Stock Borse Stock Option

Che cosa è una borsa di studio di Grant A è l'emissione di un premio, come ad esempio una stock option. a dipendenti chiave nell'ambito di un piano di stock. Una stock option concede al lavoratore il diritto di acquistare un determinato numero di azioni del companys ad un prezzo prestabilito. Questo prezzo è chiamato il prezzo di assegnazione. Di solito c'è un periodo di attesa prima di un dipendente può esercitare tali stock options. SMONTAGGIO concedere una sovvenzione è offerto ai dipendenti solo dopo aver lavorato in azienda per un determinato periodo di tempo. L'acquisto di un stock option è noto anche come esercizio. Per maggiori dettagli sui piani di stock option e suggerimenti su come determinare il momento migliore per esercitare, leggere CNN Soldi piani di stock option per i dipendenti. Perché l'acquisto di azioni di opzione sovvenzioni dal punto di vista dei datori di lavoro, l'idea alla base di piani di stock option è quello di fornire ai dipendenti l'incentivo a allineare i loro interessi con quello degli azionisti. In passato, tuttavia, alcune assegnazioni di stock option sono stati fissati a livelli così bassi che i dirigenti hanno finito per arricchire se stessi, non gli azionisti. Dal punto di vista personale, una borsa di stock option è la possibilità di acquistare azioni della società da lui o lei lavora per ad un prezzo inferiore. Tipicamente, il prezzo di assegnazione è impostato come il prezzo di mercato al momento della concessione viene offerto. E 'consigliabile per un impiegato per l'acquisto di una stock option se il prezzo di mercato del titolo va in valore: il prezzo di assegnazione è sempre la stessa, in modo che il lavoratore è l'acquisto di un magazzino ad un prezzo inferiore al valore di mercato. Qualificato vs non qualificato assegnazioni di stock option di stock option non qualificato sovvenzioni (NSO). Essi possono essere trasferiti ad un bambino o un ente di beneficenza, a seconda delle specifiche politiche companys. Non qualificate assegnazioni di stock option sono deducibili dalle tasse da parte della società che li fornisce. Dal momento che il contributo è fornito ad un prezzo specifico, che di solito è inferiore al valore di mercato per lo stock companys, i dipendenti che scelgono di approfittare di questa imposta sul reddito paga opportunità sulla differenza tra questi due prezzi al momento dell'acquisto. E 'importante notare che i dipendenti non sono soggetti alle imposte quando l'opzione diventa disponibile per loro, piuttosto, si pagano solo le tasse quando acquistano una stock option. Per una ripartizione su esattamente ciò che determina un non-qualificato stock option e come viene tassato, leggere Stock Options non qualificato. Un qualificato assegnazione di stock option, noto anche come opzione di incentivazione azionaria (ISO). può beneficiare di un trattamento fiscale speciale: non dovete pagare l'imposta sul reddito quando si acquista un'opzione, e voi invece pagare l'imposta sulle plusvalenze quando si vende l'opzione, o le imposte sugli utili realizzati dalla stock option. Tuttavia, la sovvenzione non può essere fornita ad un prezzo inferiore al valore di mercato, come le opzioni non sono qualificati. Inoltre, questo tipo di concessione è più rischioso, in quanto il dipendente deve tenere su di opzione per un periodo di tempo più lungo per beneficiare di questo trattamento fiscale. Questo tipo di borsa è di solito riservata per i dipendenti di livello superiore, e la società non può cancellare il contributo come una detrazione fiscale. ISO non può essere trasferita ad un'altra persona o entità, se non attraverso una volontà. Per ulteriori informazioni su come ISO funzionano e come sono tassati, leggere Introduzione alle opzioni di incentivazione azionaria. Per una guida su entrambi i tipi di stock options e come gestire ciascuno, leggere le migliori strategie per gestire le opzioni archivio. Grants o premi di Guida della sulle regole fiscali per le stock grant o premi. Se si lavora per una società, è possibile ricevere una compensazione sotto forma di azioni di tale società (o forse il genitore di quella società). Se lo stock è investito quando lo riceve, si deve segnalare il reddito di compensazione in quel momento. In caso contrario, lo stock è limitato, e voi non entrate compensazione rapporto fino a quando lo stock giubbotti. Terminologia: vari termini che usiamo in questo settore sono intercambiabili. Magazzino è investito quando non c'è nessun rischio di decadenza. Quando diciamo stock è limitato, si intende si mangia acquisito in altre parole, c'è il rischio di decadenza. Bene si prende attraverso le regole per le sovvenzioni di azioni acquisito, quindi spiegare le regole di azioni vincolate. Libero passaggio azionario in generale il tuo magazzino è investito se si può lasciare il tuo lavoro o di essere licenziato, senza perdere una parte o tutto il valore del tuo magazzino. Per maggiori dettagli su ciò che significa per magazzino da conferire, vedere quando le azione è investito. Ecco le regole che si applicano se il titolo è investito quando lo riceve: Ricevere magazzino conferito Se il magazzino è investito quando lo riceve, si deve segnalare il reddito indennizzo pari al valore del titolo alla data della concessione o della concessione . Questo è vero anche se non vendere le azioni, in modo da havent ricevuto alcun denaro. Esempio: Il datore di lavoro ti premi 250 di azioni del valore di 40 ciascuno. Al vostro dichiarazione dei redditi per l'anno è necessario segnalare 10.000 di reddito di compensazione a causa di questo premio. Ritenuta Se sei un dipendente, l'azienda ha di trattenere il valore del titolo acquisito che hai ricevuto. Il valore delle azioni, e della trattenuta, saranno inclusi nel modulo W-2. Il datore di lavoro può soddisfare l'obbligo di trattenuta mediante ritenuta un importo supplementare dal vostro compenso in denaro o mediante richiedere di depositare l'importo della ritenuta in contanti al momento della concessione. La quota di imposta sul reddito di tale ritenuta sarà un credito sulla vostra dichiarazione dei redditi per l'anno, proprio come normale ritenuta di imposta sul reddito dal tuo salario in denaro. Essere preparati: il rifiuto può non essere sufficiente a coprire l'intero ammontare dell'imposta dovuta a seguito dello stock grant. La trattenuta è solo una stima della tassa che sarà dovuta su questo reddito tuo fiscale effettivo può essere maggiore. Dettagli: Ritenute su Fotografici. Non dipendenti Se non sei un dipendente, ci non dovrebbero essere alcuna ritenuta in connessione con il stock grant. Potrebbe essere necessario effettuare i pagamenti di imposte stimate per evitare un rigore a tempo di imposta. (Vedere Guida per imposte stimate.) Poiché le azione viene ricevuto per i servizi, questo reddito è soggetto alla tassa di lavoro autonomo. Base dello stock vostro fondamento lo stock è pari all'importo pagato per esso, se del caso, più l'importo del reddito da te segnalato in relazione di stock grant. In genere, la somma di questi numeri è il valore di mercato del titolo. La vostra base doesnt includere la ritenuta fiscale, anche se si doveva pagare tale importo di tasca per ricevere il brodo. Vendita delle azioni quando si vende lo stock youll segnalare plusvalenza o minusvalenza, a seconda che l'importo che si riceve è più grande o più piccolo della tua base dello stock. L'utile o la perdita sarà a breve termine è si terrà il brodo un anno o meno, al momento della vendita. È necessario tenere almeno un anno e un giorno di avere una plusvalenza a lungo termine. Ricezione di azioni vincolate Le regole che si applicano quando si riceve magazzino che costerà maturate sono molto diverse. Generalmente si arent trattato come il proprietario ai fini fiscali fino agli azionari giubbotti. Quello è sia buono e cattivo. Non dovete pagare l'imposta al momento di ricevere azionari quello non investiti. Ma l'importo dell'imposta da pagare più tardi, quando si giubbotti può essere significativamente più alto. Se si pensa che sarebbe meglio in base alle norme di magazzino acquisito, è possibile scegliere di utilizzare quelle regole, ma si deve depositare l'elezione entro 30 giorni dopo la ricezione del magazzino. Si può avere diritti di proprietà per lo stock, anche se la legge fiscale doesnt ti trattano come un proprietario. Ad esempio, se non diversamente concordato youve youre diritto di voto lo stock si riceve come premio anche se isnt investito. Nessuna imposta quando si riceve magazzino Se lo stock si riceve come compenso è neanche conferito quando lo riceve, non sei tenuto a riferire reddito in quel momento. Il datore di lavoro wont trattenere o segnalare nulla. A meno che non si fanno le elezioni sezione 83b. la sua come se nulla fosse accaduto in quel momento. Trattamento prima di maturazione Per quanto riguarda la normativa fiscale è interessato, non possedete il titolo prima della sua libero passaggio. Ciò significa che qualsiasi dividendo pagato sul titolo in quel periodo cant essere un trattato come un dividendo. Invece, il dividendo viene trattato come compensi a voi da parte della società. Si dovrebbe vedere questo reddito sul modulo W-2, non è un modulo 1099-DIV. Reddito quando azionari giubbotti Quando i giubbotti azionari, sei tenuto a riferire reddito risarcimento pari al valore equo di mercato del titolo. Il valore di mercato è determinato come parte del tempo lo stock giubbotti. Esempio: È visualizzato 1.000 parti di azioni in un momento in cui il valore di una azione è 20.00. Lo stock giubbotti di un anno dopo, quando il suo valore 35.00 per azione. Youre tenuti a segnalare 35.000 di reddito di compensazione in quel momento. Questo reddito è soggetto a ritenuta alla fonte se sei un dipendente, e dovrebbe essere riportato sul modulo W-2. Perché nessun denaro viene pagato in questo momento, ritenuta (e qualsiasi imposta non coperta da fonte) devono essere pagati da altre risorse. Attenzione dolore fiscale Ahead E 'importante concentrarsi sulle conseguenze della regola spiegato sopra. Durante il periodo di sei attesa per il vostro magazzino per giubbotto, un eventuale aumento del valore del titolo sta per tradursi in reddito compenso ordinario, non plusvalenza. In molti casi ha senso considerare l'elezione Sezione 83b come un modo per evitare questo risultato. Basi e periodo di detenzione Per il periodo precedente lo stock giubbotti, la vostra base è uguale all'importo pagato per esso, se presente. In altre parole, se fatto pagare niente per il magazzino, la vostra base è pari a zero. Dopo che il titolo giubbotti, la vostra base include l'importo segnalato come reddito quando lo stock investito (in aggiunta a che l'importo pagato per lo stock, se del caso). Esempio: Hai ricevuto un finanziamento di azioni vincolate e non ha ancora fare l'elezione sezione 83b. Quando il magazzino conferito che valeva la pena di 27.000 e si ha riferito che quantità come reddito di compensazione. La vostra base è lo stock è 27.000, quindi si avrebbe riferito solo 1.000 di guadagno se hai venduto per 28.000. Ai fini fiscali il periodo di detenzione per lo stock inizia quando diventa investito. È necessario detenere le scorte di almeno un anno e un giorno dopo la data di maturazione di beneficiare di una plusvalenza a lungo termine quando si vende. Esempio: Hai ricevuto un finanziamento di azioni vincolate e non ha ancora fare l'elezione sezione 83b. Lo stock investito un anno dopo, e nove mesi dopo che ha venduto il magazzino. Anche se in realtà tenuto il magazzino 21 mesi, ai fini fiscali che si ottiene solo credito per tenerlo nove mesi. Ogni utile o la perdita sulla vendita saranno a breve termine. Sezione elezione 83b Se si effettua l'elezione sezione 83b, il tuo magazzino sarà trattata come magazzino conferito anche se la sua ristretta. Questo non è l'elezione sempre una buona idea, ma in alcuni casi è un grande fiscale-saver. Per i dettagli si veda la Sezione 83b Elezione. Informazioni ristretta Premi Stock A restricted stock Premio Share è una borsa di società per azioni in cui i diritti recipientrsquos del magazzino sono limitate fino a quando il giubbotto azioni (o disattenzione restrizioni). Il periodo limitato è chiamato un periodo di maturazione. Una volta che i requisiti di maturazione sono soddisfatte, un dipendente possiede le quote a titolo definitivo e li può trattare come avrebbe fatto qualsiasi altro quota di azioni in suo conto. Come restricted stock di aggiudicazione piani di lavoro Una volta che un dipendente viene concesso un restricted stock Award, il dipendente deve decidere se accettare o rifiutare la concessione. Se il dipendente accetta la sovvenzione, può essere tenuto a pagare il datore di lavoro un prezzo di acquisto per la concessione. Dopo aver accettato una borsa di studio e di fornire il pagamento (se del caso) il dipendente deve attendere che i giubbotti di sovvenzione. Vesting periodi di restricted stock può essere basato sul tempo (un determinato periodo dalla data di assegnazione), o basata sulle prestazioni (spesso legata al raggiungimento degli obiettivi aziendali.) Quando un gilet restricted stock Award, il dipendente riceve le azioni della società per azioni o l'equivalente in denaro (a seconda delle norme companyrsquos del piano) senza restrizioni. Trattamento fiscale sul reddito In normali regole federali sul reddito, un dipendente che riceve un restricted stock Award non è tassato al momento della concessione (supponendo che nessuna elezione ai sensi della Sezione 83 è stato fatto (b), come discusso di seguito). Al contrario, il dipendente è tassato a maturazione, quando le restrizioni decadono. L'ammontare del reddito soggetto ad imposta è la differenza tra il valore di mercato della borsa di studio al momento della maturazione meno l'importo pagato per la concessione, se presente. Per le sovvenzioni che pagano in azioni effettive, il periodo di detenzione employeersquos fiscale inizia al momento della maturazione, e la base employeersquos imposta è pari all'importo pagato per il magazzino più l'importo incluso reddito compensazione come ordinario. C'era una vendita successiva delle azioni, assumendo il dipendente detiene le azioni come un bene di capitale, il dipendente avrebbe riconosciuto utile o la perdita se tale plusvalenza sarebbe un guadagno a breve oa lungo termine dipenderà il tempo tra l'inizio plusvalenza del periodo di detenzione al di maturazione e la data della successiva vendita. Consultare il proprio consulente fiscale in merito alle conseguenze di imposta sul reddito a voi. Fiscale speciale 83 (b) Elezioni Ai sensi dell'articolo 83 (b) del codice interno delle entrate, i dipendenti possono cambiare il trattamento fiscale delle loro restricted stock. I dipendenti che scelgono di fare la 83 (b) elezione fiscale speciale sono eleggere per includere il valore di mercato delle azioni al momento della concessione meno l'importo pagato per le azioni (se del caso), come parte del loro reddito (senza tener conto della restrizioni). Essi saranno soggetti a ritenuta d'imposta richiesto al momento le quote di magazzino premio vincolate vengono ricevuti. Oltre all'inserimento reddito immediato, una tassa speciale 83 (b) elezione farà sì che i stockrsquos holding period per iniziare subito dopo l'aggiudicazione viene concessa. Con una speciale elezione imposte 83 (b), i dipendenti non sono soggetti all'imposta sul reddito quando il giubbotto azioni (indipendentemente dal valore di mercato al momento della maturazione), e non sono soggetti ad ulteriori imposte fino a quando le azioni sono vendute. utili o le perdite di magazzino successivi saranno utili o le perdite (assumendo che il magazzino si svolge come una risorsa di capitale) del capitale. Tuttavia, se un dipendente dovesse lasciare l'azienda prima della maturazione, non avrebbe diritto ad alcun rimborso di imposte precedentemente pagati o una perdita fiscale rispetto allo stock incamerata. Una tassa speciale 83 (b) elezione mosto da presentata per iscritto con il Servizio Internal Revenue Service (IRS), entro e non oltre 30 giorni dalla data della concessione. Inoltre, il dipendente deve inviare una copia della tassa speciale modulo 83 (b) elezione al loro datore di lavoro, e includere una copia al momento del deposito loro dichiarazione dei redditi annuale. Decidere se fare una tassa speciale 83 (b) Elezioni se fare una tassa speciale 83 (b) l'elezione è una tassa importante e decisione finanziaria, ei dipendenti sono invitati a consultare i propri consulenti fiscali. Ci sono diversi vantaggi potenziali di fare una tassa speciale 83 (b) elezione: Stabilire base dei costi ora. Con il pagamento delle imposte sulla concessione ora, piuttosto che quando le azioni maturano, il prezzo corrente sarà stabilito come la base dei costi per le azioni assegnate. Quando le azioni fanno giubbotto, nessuna imposta sarà dovuta finché le azioni sono vendute, a prescindere da quanto le azioni possono essere cambiate in valore. Controllare i tempi di futuro riconoscimento reddito. Guadagno (o la perdita) sarebbero stati riconosciuti solo quando lo stock è in realtà venduto e non sarebbe stato innescato dal lasso di restrizioni a maturazione. trattamento plusvalenze. Supponendo che lo stock è tenuto come un bene capitale, gli utili futuri (o perdite) sarebbero tassati solo come redditi di capitale e, di conseguenza, sarebbe soggetto a plusvalenze aliquote fiscali favorevoli. Ci sono anche diversi svantaggi potenziali di fare una tassa speciale 83 (b) di elezione: caduta dei corsi azionari. Se il prezzo delle azioni è diminuito durante il periodo di maturazione, si corre il rischio che più tasse sarebbero stati pagati in base al valore di mercato alla data di assegnazione di quanto sarebbe stato pagato a maturazione. Tempi di pagamento delle imposte. Dal momento che le imposte sono dovute al momento della concessione del premio, sarà necessario utilizzare altri fondi per pagare l'obbligo ritenuta fiscale. Sotto trattamento fiscale normale, non devi tasse fino a quando i giubbotti di sovvenzione e si potrebbe potenzialmente utilizzare alcune delle azioni di maturazione per coprire il vostro obbligo ritenuta fiscale. Rischio di decadenza. Se il premio azioni vincolate non è rimborsato (ad esempio, lasciando la società prima lo stock gilet), una perdita non può essere richiesto a fini fiscali rispetto allo stock riconoscimento limitato. Inoltre, non vi è alcuna restituzione per l'imposta pagata sul titolo premio limitato. Pagamento delle imposte sui redditi in restricted stock A seconda delle regole del piano, gli individui che non decidono di fare una tassa speciale 83 (b) elezione hanno due opzioni per soddisfare il loro obbligo di ritenuta alla fonte dovuta alla maturazione azioni netti ndash o pagare in contanti. Gli individui che scelgono di azioni nette avranno il numero appropriato di azioni prelevate alla maturazione al fine di coprire il loro obbligo di ritenuta alla fonte. Essi riceveranno il numero di azioni conferite meno il numero di azioni trattenute ai fini fiscali. Gli individui che scelgono di pagare in contanti, al fine di soddisfare la loro imposta alla fonte obbligo devono avere la giusta quantità di denaro nel loro conto, al momento della maturazione. Il denaro sarà addebitato sul proprio conto su di maturazione e sarà trasmessa alla loro azienda per la segnalazione e trasferimento alle agenzie di regolamentazione competenti. Essi ricevono il numero totale di azioni maturate. Il trattamento federale sul reddito