Come faccio a capire la mia base di costo su un investimento azionario 83 persone pensano che questa risposta utile la base dei costi di qualsiasi investimento è il valore originario di un'attività regolata per frazionamenti azionari, dividendi e distribuzioni di capitale. E 'utilizzato per calcolare la plusvalenza o la perdita di un investimento a fini fiscali. Al livello più elementare, la base di costo di un investimento è solo l'ammontare totale investito nella società più eventuali commissioni coinvolte per l'acquisto. Questo può essere descritto in termini di importo in dollari dell'investimento, o l'efficace al prezzo delle azioni che hai pagato per l'investimento. Il calcolo della base di costo può essere complicato, tuttavia, a causa dei molti cambiamenti che si verificheranno nei mercati finanziari, come scissioni e acquisizioni. Per ragioni di semplicità, non includono le commissioni nei seguenti esempi, ma questo può essere fatto semplicemente aggiungendo l'ammontare commissione per l'importo dell'investimento (10.000 100 in commissioni base 10.100 di costo). Immaginate che avete investito 10.000 in ABC Inc., che ti ha dato 1.000 azioni della società. La base di costo dell'investimento è di 10.000, ma è più spesso espressa in termini di una base per azione. quindi per questo investimento sarebbe 10 (10,0001,000). Dopo un anno è passato, il valore della partecipazione è salito a 15 dollari per azione, e si decide di vendere. In questo caso, sarà necessario conoscere il costo base per calcolare l'importo dell'imposta di cui siete responsabili. Il vostro investimento è salito a 15.000 da 10.000, in modo da affrontare plusvalenze imposta sui 5.000 (15 - 10 x 1.000 azioni). (Per approfondimenti, vedi A lungo termine Mindset incontra temuto plusvalenze e consigli fiscali per i singoli investitore.) Se la società si divide le sue azioni, questo influenzerà la vostra base di costo per azione. Ricordate, tuttavia, che mentre una spaccatura cambia un numero investor39s di azioni in circolazione, si tratta di un cambiamento cosmetico che non influenza né il valore effettivo dell'investimento originale, né l'investimento attuale. Continuando con l'esempio precedente, immaginate che la società ha emesso un 2: 1 frazionamento azionario in cui un vecchio condivisione che si ottiene due nuove azioni. È possibile calcolare ti costa base per azione in due modi: in primo luogo, si può prendere l'importo dell'investimento iniziale (10.000) e dividerlo per la nuova quantità di azioni si tiene (2.000 azioni) per arrivare alla base nuovo costo per azione (5 10,0002,000). L'altro modo è quello di prendere la vostra base di costo precedente per azione (10) e dividerlo per il fattore di divisione (2: 1). Quindi, in questo caso, si dovrebbe dividere 10 per 2 per ottenere a 5. (Per un quadro più chiaro, controlla comprensione dei frazionamenti azionari.) Tuttavia, se il prezzo delle azioni company39s è sceso a 5 e si vuole investire altri 10.000 (2.000 azioni) a questo prezzo scontato, questo cambierà la base di costo totale del vostro investimento in tale società. Ci sono diversi problemi che sorgono quando numerosi investimenti sono stati fatti. L'Internal Revenue Service (IRS) dice che se è possibile identificare le azioni che sono state vendute, quindi la loro base di costo può essere utilizzato. Ad esempio, se si vendono i 1.000 parti originali, la vostra base di costo è 10. Questo non è sempre facile da fare, quindi se si effettua can39t questa identificazione, l'IRS dice che è necessario utilizzare un first in, first out metodo (FIFO) . Pertanto, se si dovesse vendere 1.500 azioni, i primi 1.000 azioni sarebbero basati sulla base originale o più antica costo di 10, seguita da 500 azioni ad un costo base di 5. Questo lascerebbe con 1.500 azioni ad un costo base di 5 per essere venduti in un altro momento. Nel caso in cui le azioni sono state date a voi come un dono, la vostra base di costo è la base dei costi del supporto originale, o la persona che ti ha dato il dono. Se le azioni sono scambiate a un prezzo inferiore rispetto a quando le azioni sono state dotati, il tasso più basso è la base dei costi. Se le azioni sono stati dati a voi come l'ereditarietà, la base dei costi delle azioni per l'erede è il prezzo di mercato corrente delle azioni alla data della morte owner39s originale. Ci sono tante situazioni diverse che interesseranno la vostra base di costo e per la sua importanza per quanto riguarda le tasse, se si è in una situazione in cui la vostra base di costo vero è chiaro, si prega di consultare un consulente finanziario. commercialista o avvocato fiscale. Per ulteriori informazioni su come utilizzare base di costo, controlla usando molto fiscali: un modo per ridurre le tasse. La risposta è stata utile 71 persone pensano che questa risposta utile Il modo migliore per scoprirlo è quello di rivedere la dichiarazione di investimento. A partire dal periodo d'imposta 2011, le imprese di investimento sono stati tenuti a segnalare la base regolata e se utili o delle perdite su una vendita è classificato come a breve termine oa lungo termine derivanti dalla vendita di securitiesquot quotcovered sul modulo 1099-B. Questo requisito ha reso sicuramente everyonersquos vita finanziaria un po 'più facile. Tuttavia, itrsquos ancora la vostra responsabilità di verificare i dati riportati, come ad esempio il prezzo di acquisto originale, data di acquisto, il prezzo di vendita, data di vendita, ecc solo I dati saranno decidere se si qualificano per i guadagni beneficiari a lungo termine oa breve termine. Miglior risposta è stata utile 50 di persone pensano che questa risposta utile Se ereditato il magazzino, in genere la base di costo sarà il prezzo di mercato del titolo moltiplicato per il numero delle azioni alla data del titolare è morto. Se si è acquistato il titolo nel corso degli ultimi anni, si dovrebbe essere in grado di trovare la base di costo per accesso al tuo account a vostra ditta di mediazione. Se can39t trovare on-line, è possibile chiamare. Se avete acquistato lo stock molti anni fa e della società incorporata o lo stock è stato diviso, che può essere un esercizio di ricerca in termini di tempo. Spesso è possibile trovare prezzi delle azioni storiche online, ma won39t ottenere il quadro completo. La risposta è stata utile 43 persone pensano che questa base di costo Calculating risposta utile è semplice amplificatore dritto in avanti. Itrsquos molto importante sapere perché l'investitore è responsabile per l'IRS. La base di costo è quello che hai pagato per lo stock della Commissione. Un esempio veloce è di acquistare 100 XYZ 100 e pagare la mediazione di una commissione di 20. La vostra base sarebbe 10.020. Altri fattori da considerare per il calcolo dei costi base sono frazionamenti azionari, i dividendi amp situazioni particolari, come una donazione o successione. Se avete bisogno di ulteriore aiuto, vi consiglio di check-out wwwbasis. banca dati di informazioni Netbasisrsquo titoli risale al 1925, e automaticamente gli account per tutti i gruppi, fusioni amp spin-off. La risposta è stata utile 0 di persone pensano che questa risposta utile Si dovrebbe cercare il vostro importo di acquisto originale più eventuali aggiunte successive. Il flusso di cassa totale sarà la vostra base di costo. Questa risposta utile Investopedia non fornisce fiscale, servizi di investimento o finanziari. Le informazioni disponibili attraverso il servizio Investopedias Advisor Insights è fornito da terze parti ed esclusivamente a scopo informativo su un AS è base agli utenti esclusivo rischio. L'informazione non è destinata ad essere, e non deve essere interpretata come consulenza o utilizzati per scopi di investimento. Investopedia non garantisce circa la accuratezza, qualità, o la completezza delle informazioni e Investopedia non sarà responsabile per eventuali errori, omissioni, inesattezze nelle informazioni o per tutti gli utenti affidamento sulle informazioni. L'utente è l'unico responsabile per la verifica delle informazioni come appropriato per gli utenti uso personale, compresi, senza limitazione, chiedere il parere di un professionista qualificato per quanto riguarda tutte le domande finanziari specifici che un utente può avere. Mentre Investopedia può modificare domande fornite dagli utenti per la grammatica, la punteggiatura, parolacce, e domanda la lunghezza del titolo, Investopedia non è coinvolto nelle domande e risposte tra consulenti e utenti, non approva alcun consulente finanziario particolare che fornisce risposte tramite il servizio, ed è non è responsabile per eventuali rivendicazioni da alcun consigliere. Investopedia non è stato convalidato da o affiliato FINRA o di qualsiasi altra finanziaria normativo autorità, agenzia, o association. Know tuo magazzino dei costi investitori Base comprare azioni per un motivo principale - per fare soldi. Per sapere se un investimento ha fornito quelli sospirato guadagni, gli investitori hanno bisogno di tenere traccia delle performance del portafoglio. Capire base di costo totale. oltre a soddisfare con l'attuazione delle recenti modifiche alla legge fiscale, è fondamentale per sapere se un investimento è proficuo, che mette l'onere dei costi accurata reportistica base su investitori. Anche se le imprese di intermediazione sono tenuti a segnalare il prezzo pagato per i titoli imponibili per l'IRS. per alcuni titoli, come quelli in possesso per un lungo periodo di tempo o quelli trasferiti da un'altra società di brokeraggio, la base del costo storico dovrà essere fornita dall'investitore. Il prezzo di acquisto iniziale è solo una parte del costo complessivo di un investimento. base dei costi Patrimonio netto è il costo totale per l'investitore tale importo comprende il prezzo di acquisto per azione più i dividendi e le commissioni reinvestiti. base dei costi equità non solo è necessario per determinare la quantità, se del caso, le tasse devono essere pagate su un investimento, ma è fondamentale nel tracciare gli utili o le perdite su un investimento per fare buy informato o vendere le decisioni. I dividendi calcoli semplici di base di costo del patrimonio netto per un non-dividendo paganti magazzino sono semplici: prezzo di acquisto per azione, più tasse per azione. Tuttavia, il più delle volte, altri ingressi devono essere considerati come bene, come ad esempio i dividendi reinvestiti, frazionamenti azionari, fusioni o anche azioni in fallimento. dividendi reinvestendo aumentano la base dei costi di un titolo, perché i dividendi vengono utilizzati per acquistare più azioni. Per esempio, se un investitore ha acquistato 10 azioni di società ABC 1000 plus 10 commissione di negoziazione e ha ricevuto dividendi di 200 nel primo anno e 400 nel secondo anno, base di costo sarebbe 1610. Se lui o lei poi venduto il titolo in tre anni per il 2000 , la plusvalenza imponibile sarebbe 390. Uno dei motivi investitori hanno bisogno di includere i dividendi reinvestiti è perché i dividendi sono imponibili in detto anno ha ricevuto e se non sono inclusi nella base di costo, l'investitore pagare le tasse su di loro due volte. Ad esempio, nel precedente esempio, se sono stati esclusi i dividendi, base di costo sarebbe il 1010 e il guadagno imponibile sarebbe 990. Corporate Actions azioni aziendali tendono ad avere un impatto calcoli base di costo. Le fusioni. di fallimento e frazionamenti azionari sono azioni societarie comuni. Quando una società si fonde con un altro. gli investitori possono ricevere azioni della nuova società su base omogenea o in aggiunta al numero di azioni possedute in precedenza. Se il numero delle azioni sono gli stessi, allora la base di costo non cambia, ma se il numero di azioni cambiare poi la base di costo deve essere modificato. Ad esempio, se la società XYZ acquista società ABC e emette due azioni ogni uno parti in precedenza di proprietà, allora l'investitore di cui al precedente esempio ora possiede 20 azioni della società XYZ. Le aziende devono presentare modulo S-4 con la SEC, che delinea l'accordo di fusione e aiuta gli investitori a determinare la nuova base di costo. situazioni di fallimento sono ancora più complicate. Quando le aziende dichiarano fallimento, l'impatto sulle azioni varia. Dichiarare il fallimento non sempre indicano che le azioni sono inutili. Se una società dichiara Capitolo 7. allora l'azienda cessa di esistere e le azioni sono inutili, ma se una società dichiara Capitolo 11. allora lo stock può ancora operare in borsa o fuori borsa (OTC) e conservano ancora un certo valore. Pertanto si applicano i calcoli iniziali base di costo. Tuttavia, se l'obbligazionista di una società che emerge dal capitolo 11 è dato azioni ordinarie in cambio di alcuni dei titoli obbligazionari detenuti prima di dichiarare il fallimento, poi la base di costo è più complicato. La base di costo viene in genere considerato il valore di mercato delle azioni ordinarie alla data di efficacia di questo valore è stabilito nei piani di emergenza Capitolo 11. Fortunatamente, non tutte le azioni societarie complicano i calcoli base di costo che dichiarano un frazionamento azionario è una tale azione. Ad esempio, se una società dichiara un 2 per 1 divisione, invece di possedere 10 azioni di società ABC, un investitore sarebbe proprio 20 azioni. Tuttavia, il costo iniziale 1000 rimane lo stesso, in modo che le 20 azioni avrebbero un prezzo di 50 dollari per azione e non 100. Azioni ereditati e Regali In aggiunta alle azioni societarie, altre situazioni possono influire sulla base di costo una tale situazione sta ricevendo un magazzino donazione o eredità. base di costo Calcolo per magazzino ereditato è molto più facile che su un regalo. base dei costi da eredità diventa il prezzo medio alla data della morte benefattori. Al contrario, dotato azionario è complicato. Se un investitore vende lo stock, base di costo diventa il prezzo di acquisto alla data di gifter ha acquistato il titolo, a meno che il prezzo è inferiore alla data della donazione. Gli acquisti multipli Uno dei motivi per il monitoraggio base di costo capitale è per il reporting fiscale, perché il mantenimento di contabilizzazione precisa di base costo aiuta a decidere quando vendere azioni ai fini fiscali. Inoltre, gli investitori possono scegliere, prima di vendere azioni, quale metodo di contabilità vorrebbero utilizzare per calcolare il guadagno o la perdita. È presto detto, un investitore può scegliere quali azioni che lui o lei vorrebbe vendere se lui o lei ha acquistato azioni in tempi diversi. Ad esempio, un investitore azioni della società ABC ha acquistato in tre date diverse a prezzi differenti: 10 azioni 100share nel mese di febbraio, 30 azioni 120share in agosto e 15 azioni 150share nel mese di novembre. Se lui o lei vende una parte dei suoi 55 azioni, la base dei costi che lui o lei decide di utilizzare a fini fiscali può dipendere l'implicazione fiscale della vendita. Ci sono tre metodi tipicamente utilizzati: FIFO (First In First Out), LIFO (Last In First Out) o la media. Diciamo l'investitore ha venduto 20 azioni. Con FIFO, la base di costo sarà registrato come (10 azioni x 100 parti) (10 azioni x 120share) 2200. Con LIFO, la base dei costi per 20 azioni saranno tradotti in azioni (15 x 150share) (5 azioni x 120share) 2850 . la base del costo medio prende solo in considerazione il prezzo medio degli acquisti, che in questo caso sarebbero 20 azioni x (100 x 10 120 x 30 150 x 15) 55 2490. il metodo scelto dovrebbe essere il più vantaggioso per gli investitori situazione fiscale. Se l'investitore non sceglie un metodo, FIFO è l'impostazione predefinita. Disponibile Risorse Il modo più semplice per tenere traccia e calcolare base di costo è attraverso società di intermediazione. Se un investitore ha un conto di intermediazione on-line o tradizionale. aziende hanno sistemi molto sofisticati che tengano registri delle transazioni e le azioni aziendali relativi alle scorte. Tuttavia, è sempre consigliabile per gli investitori di mantenere i propri record con l'auto-monitoraggio per garantire l'accuratezza dei rapporti imprese di intermediazione. Auto-tracking sarà anche alleviare eventuali problemi futuri se gli investitori passare imprese, regalo stock o lasciare in eredità le scorte. Per gli stock che sono state tenute nel corso di molti anni, al di fuori di una società di intermediazione, gli investitori possono avere bisogno di guardare in alto i prezzi storici per calcolare base di costo. Prezzi storici possono essere facilmente trovati su Internet tramite siti come Yahoo finanza o Stati Uniti d'America di oggi. Per gli investitori che le scorte di auto-track, software finanziario, come intuisce Quicken o Microsoft Money, o semplicemente utilizzando un foglio di calcolo come Microsoft Excel. può essere utilizzato per organizzare i dati. Infine, siti web come GainsKeeper o Netbasis sono a disposizione per fornire una base di costo e di altri servizi di segnalazione per gli investitori. Tutte queste risorse rendono il monitoraggio e il mantenimento di registrazioni accurate più semplificata. La base di costo Equity linea di fondo è importante per gli investitori di calcolare e tenere traccia di quando la gestione di un portafoglio e per la segnalazione di imposta. Calcolo base di costo del patrimonio netto è in genere più complicata di quanto sommando il prezzo di acquisto con le tasse. il monitoraggio continuo delle azioni societarie è importante per garantire che gli investitori comprendano il profilo gainloss di una posizione di magazzino, oltre ad assicurare che le perdite plusvalenze sono riportati in modo accurato. Anche se le imprese di intermediazione tendono a monitorare e riferire queste informazioni per l'IRS, ci sono situazioni in cui le imprese di intermediazione non hanno le informazioni, come ad esempio nel caso di un titolo di talento, in modo da capire come costo netto fabbrica aiuteranno gli investitori a determinare correttamente. Oltre alla società di brokeraggio, ci sono molte altre risorse online disponibili per contribuire a mantenere accurati basis. Incentive Stock Options Aggiornato 08 Settembre 2016 di incentivazione stock option sono una forma di compensazione per i dipendenti sotto forma di azioni piuttosto che in contanti. Con un incentivo di stock option (ISO), le sovvenzioni datore di lavoro al lavoratore la possibilità di acquistare azioni nella società employer39s, o controllanti o controllate le società, ad un prezzo prefissato, chiamato prezzo di esercizio o il prezzo d'esercizio. Stock può essere acquistato al prezzo di esercizio non appena di maturazione delle opzioni (diventa disponibile per essere esercitati). prezzi di esercizio sono fissati al momento di assegnazione delle opzioni, ma le opzioni di solito maturano in un periodo di tempo. Se lo stock aumenta di valore, una ISO fornisce ai dipendenti la possibilità di acquistare azioni in futuro, al prezzo di esercizio precedentemente locked-in. Questo sconto nel prezzo di acquisto del titolo si chiama spread. ISO sono tassati in due modi: sulla diffusione e su qualsiasi aumento (o diminuzione) del valore stock39s quando ha venduto o ceduto. Proventi da ISO sono tassati per regolare l'imposta sul reddito e l'imposta minima alternativa, ma non sono tassati ai fini della Social Security e Medicare. Per calcolare il trattamento fiscale delle immagini ISO, you39ll bisogno di sapere: Data di assegnazione: la data le ISO sono stati concessi al Prezzo di esercizio dipendente: il costo per l'acquisto di una quota di data stock Esercizio: la data in cui avete esercitato l'opzione e le azioni acquistate prezzo di vendita: l'importo lordo ricevuto dalla vendita alla data di magazzino di vendita: la data in cui è stato venduto il titolo. Come ISO sono tassati dipende da come e quando lo stock è disposto. Disposizione titolo è in genere quando il dipendente vende il titolo, ma può anche includere il trasferimento del titolo a un'altra persona o dare lo stock di charity. Qualifying disposizioni di stock option di incentivazione Una disposizione di qualificazione di ISO significa semplicemente che il magazzino, che è stata acquisita attraverso un'opzione di incentivazione azionaria, è stato smaltito più di due anni dalla data di assegnazione e più di un anno dopo che il titolo è stato trasferito al dipendente (di solito la data di esercizio). There39s ulteriori criteri di qualificazione: il contribuente deve essere stato occupato in modo ininterrotto da parte del datore di lavoro concede l'ISO dalla data di assegnazione fino a 3 mesi prima della data di esercizio. Il trattamento fiscale di esercitare stock option di incentivazione che esercitano una ISO è trattato come ricavo al solo scopo di calcolare l'imposta minima alternativa (AMT). ma viene ignorato ai fini del calcolo della normale imposta federale sul reddito. Il differenziale tra il valore di mercato delle azioni e il prezzo di esercizio option39s è incluso come reddito ai fini AMT. Il valore di mercato è misurato alla data in cui il titolo diventa il primo trasferibile o quando il diritto al magazzino non è più soggetto è quello di un rischio sostanziale di decadenza. Questa inclusione della diffusione ISO del reddito AMT viene attivato solo se si continua a detenere le scorte alla fine dello stesso anno in cui si ha esercitato l'opzione. Se il titolo viene venduto entro lo stesso anno di esercizio, quindi la diffusione non ha bisogno di essere incluso nel vostro reddito AMT. Il trattamento fiscale di un disposizioni di qualificazione di incentivazione stock option una disposizione di qualificazione di una ISO è tassato come plusvalenza ai tassi di plusvalenze fiscali a lungo termine sulla differenza tra il prezzo di vendita e il costo dell'opzione. Il trattamento fiscale di squalificare disposizioni di incentivazione stock option A da espulsione o nonqualifying disposizione di azioni ISO è alcuna disposizione diversa da una disposizione di qualificazione. Interdittive disposizioni ISO sono tassati in due modi: ci saranno reddito di compensazione (soggetto a tassi di reddito ordinario) e plusvalenza o la perdita (in base ai tassi a breve oa lungo termine plusvalenze). L'ammontare del reddito di compensazione è determinata come segue: se si vende l'ISO ad un profitto, allora il vostro reddito di compensazione è il differenziale tra il valore di mercato stock39s quando si ha esercitato l'opzione e il prezzo di esercizio option39s. Qualsiasi profitto sopra reddito di compensazione è plusvalenza. Se vendete le azioni ISO in perdita, l'intero importo è una perdita di capitale e there39s senza reddito compenso a riferire. Ritenuta e imposte stimate Essere consapevoli del fatto che i datori di lavoro non sono tenuti a trattenere le imposte per l'esercizio o la vendita di stock option di incentivazione. Di conseguenza, le persone che hanno esercitato, ma non ancora vendute azioni ISO alla fine dell'anno potrebbero essere sostenute passività imposta minima alternativa. E le persone che vendono azioni ISO possono avere debiti tributari significativi che aren39t pagati attraverso il libro paga alla fonte. I contribuenti devono inviare pagamenti di imposte stimate per evitare di avere un equilibrio a causa della loro dichiarazione dei redditi. Si consiglia inoltre di aumentare la quantità di ritenuta al posto di effettuare i pagamenti previsti. stock option di incentivazione sono riportati sul modulo 1040 in vari modi possibili. Come incentivo stock option (ISO) sono riportati dipende dal tipo di disposizione. Ci sono tre possibili scenari di reporting fiscale: Segnalazione l'esercizio di stock option di incentivazione e le azioni non sono venduti nello stesso anno aumentare il reddito AMT per il differenziale tra il valore di mercato delle azioni e il prezzo di esercizio. Questo può essere calcolato utilizzando i dati presenti sul Modulo 3921 fornito dal datore di lavoro. In primo luogo, trovare il valore equo di mercato delle azioni invendute (Modulo 3921 scatola 4 moltiplicato per scatola 5), e quindi sottrarre il costo di tali azioni (Modulo 3921 scatola 3 moltiplicato per scatola 5). Il risultato è la diffusione, ed è riportato sul Modulo 6251 linea 14. Poiché si sta riconoscendo reddito ai fini AMT, si avrà una base di costo diverso a tali azioni di AMT che per fini dell'imposta sul reddito regolari. Di conseguenza, si dovrebbe tenere traccia di questa diversa base di costo AMT per riferimento futuro. Ai fini fiscali regolari, la base dei costi delle azioni ISO è il prezzo pagato (l'esercizio o prezzo di esercizio). Ai fini della AMT, la vostra base di costo è il prezzo di esercizio più la regolazione AMT (l'importo riportato nel Form 6251 linea 14). Segnalazione di un carattere qualificante di azioni ISO Segnala il guadagno sul Schedule D e il modulo 8949. You39ll segnalare i proventi lordi derivanti dalla vendita, che sarà riportato dal vostro broker sul modulo 1099-B. You39ll anche segnalare la vostra base regolare dei costi (il prezzo di esercizio o strike, che si trova sul modulo 3921). You39ll anche compilare un modulo Schedule D e 8949 distinto per calcolare la plusvalenza o la perdita per scopi AMT. Su quel programma separato you39ll segnalare proventi lordi derivanti dalla vendita e la vostra base di costo AMT (prezzo di esercizio più qualsiasi precedente regolazione AMT). Su Modulo 6251, you39ll segnalare un aggiustamento negativo sulla linea 17 in modo da riflettere la differenza di guadagno o la perdita tra le regolari e AMT calcoli di guadagno. Fare riferimento alle istruzioni per il modulo 6251 per i dettagli. Segnalazione una disposizione squalificante di ISO reddito azioni di compensazione viene segnalato come i salari su Form 1040 linea 7, e qualsiasi plusvalenza o minusvalenza è riportato nell'Allegato D e il modulo 8949. reddito risarcimento può essere già incluso sul modulo W-2 dei salari e dichiarazione fiscale dal datore di lavoro nella quantità indicata sulla scatola 1. Alcuni datori di lavoro fornirà un'analisi dettagliata della vostra casella di 1 quantità alla parte superiore del vostro W-2. Se il reddito di compensazione è stato già incluso sul vostro W-2, quindi è sufficiente segnalare il tuo salario dal modulo W-2 scatola 1 sul modulo 1040 linea 7. Se il reddito di compensazione non sia già stato incluso sul vostro W-2, quindi calcolare il reddito di compensazione, e includere questo importo i salari sulla linea 7, in aggiunta agli importi dal tuo modulo W-2. Sul vostro Schedule D e il modulo 8949, you39ll segnalare i proventi lordi derivanti dalla vendita (indicato sul modulo 1099-B dal vostro broker) e la vostra base di costo in azioni. Per squalificare disposizioni di azioni ISO, la vostra base di costo sarà il prezzo di esercizio (che si trova sul modulo 3921) più l'eventuale reddito di compensazione segnalato come salario. Se hai venduto le azioni ISO in un anno diverso da quello l'anno in cui si ha esercitato l'ISO, si avrà base di costo AMT separato, in modo you39ll utilizzare un Schedule D e il modulo 8949 separata per segnalare il guadagno differente AMT e you39ll usare modulo 6251 per segnalare una rettifica negativa per la differenza tra il guadagno AMT e la plusvalenza regolare. Modulo 3921 è un modulo fiscale utilizzato per fornire ai dipendenti le informazioni relative alle stock option di incentivazione che sono stati esercitati durante l'anno. I datori di lavoro forniscono una istanza di Form 3921 per ogni esercizio di stock option di incentivazione che si sono verificati durante l'anno civile. I dipendenti che hanno avuto due o più esercizi possono ricevere molteplici forme 3921 o possono ricevere un bilancio consolidato che mostra tutti gli esercizi. La formattazione di questo documento fiscale può variare, ma conterrà le seguenti informazioni: identità della società che ha trasferito magazzino nell'ambito di un piano di incentivazione azionaria, l'identità del dipendente che si avvalgono della facoltà di incentivazione azionaria, data l'opzione di incentivazione azionaria è stata concessa, data l'opzione di incentivazione azionaria è stata esercitata, prezzo di esercizio per azione, valore di mercato per azione alla data di esercizio, numero di azioni acquisite, Queste informazioni possono essere utilizzate per calcolare la base di costo in azioni, per calcolare l'importo del reddito che ha bisogno da segnalare per l'imposta minima alternativa, e di calcolare l'importo del reddito di compensazione su una disposizione squalificante, e per identificare l'inizio e la fine del periodo di detenzione speciale a qualificarsi per treatment. Identifying fiscale preferenziale l'incentivo stock option partecipazione qualificata periodo hanno uno speciale periodo di detenzione a qualificarsi per il trattamento plusvalenze. Il periodo di detenzione è di due anni dalla data di assegnazione e un anno dopo che il titolo è stato trasferito al dipendente. Modulo 3921 mostra la data di assegnazione nella casella 1 e riporta la data di trasferimento o data di esercizio in scatola 2. Aggiungere due anni alla data nella casella 1 e aggiungere un anno dalla data in scatola 2. Se vendete le vostre azioni ISO dopo a seconda di quale data è tardi, allora si avrà una disposizione di qualificazione e qualsiasi utile o perdita sarà del tutto una plusvalenza o minusvalenza tassati al plusvalenze tassi a lungo termine. Se vendete le vostre azioni ISO in qualsiasi momento prima o in questa data, quindi you39ll hanno una disposizione squalificante, e il reddito derivante dalla vendita sarà tassato come reddito in parte una compensazione con le aliquote fiscali sul reddito ordinario e in parte come plusvalenza o minusvalenza. Calcolo del reddito per la tassa Alternative Minimum sull'esercitazione di una ISO Se si esercita una stock option di incentivazione e don39t vendere le azioni prima della fine dell'anno civile, you39ll segnalare reddito aggiuntivo per l'imposta minima alternativa (AMT). Gli importi accantonati per scopi AMT è la differenza tra il valore di mercato delle azioni e il costo del piano di stock option. Il valore di mercato per azione è indicato nella casella 4. Il costo per azione dell'opzione di incentivazione azionaria, o prezzo di esercizio, viene mostrato nel riquadro 3. Il numero delle azioni acquistate è indicato nel riquadro 5. Per trovare la quantità di includere come reddito ai fini AMT, moltiplicare la quantità nella casella 4 dalla quantità di azioni invendute (di solito lo stesso come riportato nella casella 5), e da questo prezzo di esercizio del prodotto sottrarre (box 3) moltiplicato per il numero di azioni invendute (di solito il stesso importo indicato nella casella 5). Segnala questa somma sul Form 6251, la linea 14. calcolo del costo base per imposta regolari la base dei costi delle azioni acquisite tramite un'opzione di incentivazione azionaria è il prezzo di esercizio, indicato nella casella 3. Il costo base per tutto il lotto di azioni è così la quantità nel riquadro 3, moltiplicato per il numero di azioni indicate nella scatola 5. Questa cifra verrà utilizzato su Schedule D e il modulo 8949. Calcolo base dei costi per le azioni AMT esercitate in un anno e venduti in un anno successivo hanno due basi di costo: uno per regolare fini fiscali e una per scopi di AMT. La base di costo AMT è la base fiscale regolare più la quantità di reddito inclusione AMT. Questa cifra sarà utilizzato su un Schedule D e il modulo 8949 separata per i calcoli AMT. Calcolo valore di compensazione di reddito su una squalifica Disposizione Se le azioni di incentivazione azionaria sono venduti durante il periodo di squalifica detenzione, poi alcuni del vostro guadagno è tassato come i salari soggetti a imposte sul reddito ordinari, e l'utile o la perdita residua è tassato come plusvalenza. L'importo da includere come reddito di compensazione, e di solito incluso nel vostro modulo W-2 scatola 1, è il differenziale tra il valore equo di mercato stock39s quando si ha esercitato l'opzione e il prezzo di esercizio. Per trovare questo, moltiplicare il valore di mercato per azione (casella 4) per il numero di azioni vendute (di solito lo stesso importo nella casella 5), e da questo prezzo di esercizio del prodotto sottrarre (box 3) moltiplicato per il numero di azioni vendute ( di solito lo stesso importo indicato nella casella 5). Questo importo del reddito di compensazione è in genere incluso sul modulo W-2, scatola 1. Se non it39s compresi nel W-2, quindi includere questo importo come i salari aggiuntivi Form 1040 linea 7. Calcolo rettificato Valore unitario su un inizio squalifica Disposizione con la vostra base di costo, e aggiungere qualsiasi importo del risarcimento. Utilizzare questa base cifra costo rettificato per la segnalazione plusvalenza o della minusvalenza da Schedule D e il modulo 8949.
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