Singapore Reddito Fiscali Stock Option

Analisi La politica fiscale Il trattamento fiscale dei dipendenti stock option ai dipendenti piani di stock options stanno crescendo in importanza in tutta l'OCSE e questo solleva una serie di questioni, sia per la politica fiscale nazionale e internazionale. In considerazione di ciò, la commissione per gli affari fiscali OECDs ha avviato lavori sul trattamento delle stock-options sotto trattati fiscali, il trattamento interno dei piani di stock option e le implicazioni sui prezzi di trasferimento di piani di stock-option. Un certo numero di questioni trattato fiscale sorgono nel considerare dipendenti stock-options: disallineamenti Timing per le prestazioni di lavoro. La determinazione di quale servizio si riferisce un'opzione. reddito da lavoro dipendente Distinguere da redditi da capitale. tassazione residenza multipla. L'alienazione delle stock-options. Le differenze di valutazione tra i mercati. Il lavoro su questi temi è in fase avanzata, e un progetto di discussione che descrive questi problemi e propone le possibili interpretazioni e soluzioni nel contesto del modello di convenzione dell'OCSE è ora disponibile per un commento pubblico (vedi: Cross-Border reddito questioni fiscali derivanti dalla impiegati Stock - Options piani - un progetto di pubblica discussione). Si prega di notare che, su richiesta, da parte di persone che desiderano fornire commenti su questo progetto, il termine originale per i commenti, che era il 31 luglio del 2002, è stata rinviata al 31 ottobre 2002. Il trattamento fiscale nazionale del lavoro in questo settore è destinato a fornire informazioni e analisi di aiutare i paesi a raggiungere le proprie decisioni di politica. L'analisi si concentra su tre aree: descrizione attuale trattamento fiscale dei dipendenti piani di stock-option nei paesi OCSE. Analisi di quale forma di trattamento fiscale fornirebbe la neutralità rispetto ai salari. L'identificazione e la discussione di argomenti che sono avanzati a favore e contro la tassazione stock option dei dipendenti in modo diverso dal salario. Questo lavoro è in corso. Tuttavia, è già chiaro che vi sono notevoli differenze tra i paesi dell'OCSE nel modo in cui stock-option dei dipendenti sono tassati. Inoltre, un certo numero di paesi OCSE hanno più di un trattamento fiscale dei piani di stock options dei dipendenti, a seconda della natura precisa degli schemi. Trasferimento questioni relative ai prezzi quest'area di lavoro analizza le implicazioni di dipendenti stock option per operazioni infragruppo e le braccia principio lunghezza. Problemi sono: Se la società emittente caricare il datore di lavoro (se diverso) per lo stock-options Come avrebbero stock option dei dipendenti influenzare i metodi di transfer pricing standard di Come avrebbero stock option dei dipendenti incidono sul costo di accordi di contribuzione Questo lavoro è ongoing. You sono qui: Home Singapore Tassazione Singapore Personal Income Tax Singapore reddito delle persone fisiche Questa guida fornisce una panoramica del sistema di imposta sul reddito personale progressiva di Singapore. In questa pagina, vi aiuterà a capire le aliquote fiscali personali a Singapore, i vari sgravi fiscali e incentivi a disposizione, così come i diversi trattamenti fiscali per i residenti e non residenti. Per calcolare i vostri obblighi fiscali personali, prova il nostro calcolatore online fiscale personale. Singapore Personal Income struttura fiscale è uno dei più gentili e più competitiva del mondo. L'anno fiscale è dal 1 gennaio al 31 dicembre di ogni anno solare e il reddito è valutato su una base di anno precedente. Reddito personale Aliquote Singapore imposte adotta una progressiva delle aliquote fiscali personali, relativi a un importo individui di reddito. Singapore cui rapporto di lavoro all'estero è per un periodo di almeno sei mesi per anno civile può scegliere di essere trattato come un non residente per l'anno di valutazione successivo a quello di lavoro all'estero. reddito estero ricevuto a Singapore non è soggetta ad imposta in determinate condizioni. Le aliquote fiscali per le persone fisiche residenti YA 2016 vs YA 2017 Punti chiave di imposte sul reddito per gli individui Singapore includono: La quantità di imposte sul reddito che si deve pagare dipende dalla vostra residenza fiscale a Singapore. Le imposte per i residenti sono diversi da non residenti. Top aliquota marginale residente di 22 calci in a S 320.000 del reddito imponibile. I non residenti sono tassati al forfettario di 15 o le tariffe residenti a seconda di quale si traduce in una quantità maggiore imposta. In generale, tutte le retribuzioni derivanti da un impiego sotto i quali i dazi sono eseguite a Singapore sarebbe a prescindere completamente imponibile in cui i fondi sono messi a disposizione Oltre a stipendi e fx, prerequisiti quali alloggi e stock option faranno parte del vostro reddito da lavoro dipendente imponibili . Fiscale personale per Singapore residenti che è residente fiscale aliquote fiscali diverse si applicano per i residenti fiscali e non residenti. Si sarà trattato come residente fiscale per un determinato anno di valutazione (YA) se sei un: Singapore o Singapore residente permanente (SPR) se avete stabilito la vostra residenza permanente a Singapore o straniero che stayedworked a Singapore per 183 giorni o più nell'anno precedente (esclude amministratore di una società). Per gli stranieri che lavorano a Singapore, le seguenti condizioni sono applicabili anche per l'imponibilità del loro reddito a Singapore: Se si lavora a Singapore per 60 giorni o meno in un anno solare, si sarà esenti da imposta sui tuoi guadagni qui. Questo esenzione fa non si applica agli amministratori non residenti aziendali, dello spettacolo, tra cui professionisti esperti stranieri, altoparlanti, regine consigli, consulenti, formatori, allenatori ecc Se il vostro soggiorno o di lavoro a Singapore per 61 a 182 giorni in un anno solare, il reddito sarà tassati al 15 o residenti tariffe per gli individui, assumendo il maggiore imposta. Se si rimane o di lavoro a Singapore per 183 giorni o più in un anno solare, il reddito sarà tassato a tassi residenti per gli individui. Se si rimane o lavorare a Singapore per un periodo continuativo di almeno 183 giorni nell'arco di due anni, il reddito sarà tassato a tassi residenti per gli individui. Se si rimane o di lavoro a Singapore per tre anni consecutivi, il reddito per tutti gli anni saranno tassati a tassi residenti. Qual è la differenza nei trattamenti fiscali di un residente e non residente reddito soggetto a reddito l'occupazione imposta 8211 Il reddito imponibile del lavoro comprende i compensi in denaro, salario, stipendio, lasciare pagare, direttori onorari, commissioni, fx, gratifiche, diritti accessori, i guadagni ricevuti da piani di azionariato dei dipendenti e delle indennità percepite a titolo di compensazione per i servizi. I benefici in natura derivanti da lavoro, compreso il passaggio casa-ferie, alloggi dal datore di lavoro, automobili dal datore di lavoro e le tasse scolastiche dei bambini, sono anche imponibili. Alcuni di questi benefici di un trattamento fiscale speciale. Ciò che è a pagamento reddito reddito imponibile (reddito imponibile) è il reddito netto al netto delle spese, donazioni e rilievi personali. sgravi fiscali personali, soggette a condizioni, include il supporto delle persone a carico, lezioni accademiche, spese di sviluppo professionale e premi pagati su polizze vita. Come è reddito imponibile calcolato il Autorità delle Entrate di Singapore IRAS fornisce la formula per determinare il reddito imponibile di un individuo. Essa è la seguente: totale delle entrate meno spese Sindaco risultato civilistico reddito inferiore donazioni redditi imponibili redditi imponibili Meno Rilievi personali reddito imponibile Qual è Totale conto profitti guadagnati dalle imprese, il commercio, la vocazione, professione come socio di una società, oppure l'unico guadagni individuali da lavoro (comprese le prestazioni in natura) Dividendi, proventi da investimenti, interessa canoni di locazione, royalties, premi, e altri utili accumulati dalle proprietà benefici in natura ricevuto come parte del lavoro: prestazioni ricevute in natura sono imponibili (completamente o parzialmente ) e comprendono: alloggio in residenza amp Mobili Arredamento fornito abbigliamento alimentari amp, Albergo CASA Passage motore auto, autista Condividi Opzioni abbuono di interessi sul reddito pagata dal datore di lavoro di assicurazione premio pagato dal datore di lavoro se dipendente è indicato beneficiario nella sottoscrizione politica, i biglietti d'ingresso, appartenenze Quali sono le spese Quali sono Donazioni Le donazioni fatte a organizzazioni di beneficenza qualificati a Singapore. Quali sono Rilievi personali qualificati tasse del corso o di frequenza, ha guadagnato sollievo reddito, sollievo genitore e il sostegno delle persone a carico, le spese di sviluppo professionale e premi pagati su polizze vita, e tutti gli altri rilievi particolari. Come sono dal datore di lavoro Vantaggi frange tassati da leggi, tutti i profitti e guadagni ottenuti da un individuo, locali o stranieri, in conseguenza del rapporto di lavoro sono soggetti ad imposta, ad eccezione, se sono categoricamente esenti dall'imposta sul reddito o sono incluse in un esistente concessione amministrativa. Gli utili e profitti coprono tutte le prestazioni derivanti in denaro o in altra forma, pagato o scontato come parte di un impiego. Esempi di benefici fiscali elargiti da un datore di lavoro sono: auto fornita dal datore di lavoro di alloggio e indennità di alloggio rimborsi di cure mediche e odontoiatriche a carico accanto al percettore di reddito Tu, il coniuge e figli straordinario retribuzione fissa le indennità mensili dei pasti assegno mensile fisso per il trasporto o se chilometraggio auto private sono rimborsate indennità giornaliere (come ad esempio le indennità previste in viaggi all'estero per motivi di lavoro), a condizione che l'importo è al di là delle tariffe accettabili. Questi fringe-benefici sono tassati non appena si sono goduti dai dipendenti. Tuttavia, alcuni benefici non monetari (ossia strutture come l'alloggio) sono tassati utilizzando formule speciali, noti come base concessionario, che porta ad abbassare la tassazione su questi benefici in natura. Quindi, un pacchetto di compensazione separato è stato strutturato esclusivamente per i dirigenti per aiutarli a mitigare il loro debito d'imposta individuale a Singapore. Trattamento fiscale del reddito da lavoro d'oltremare In generale, il reddito all'estero ricevuto a Singapore non è tassabile. Questo include il reddito all'estero portato in Singapore. Tuttavia, ci sono alcune circostanze in cui il reddito all'estero è tassabile: E 'ricevuto a Singapore attraverso partnership a Singapore. Il vostro lavoro all'estero è incidentale al vostro lavoro di Singapore. Cioè, come parte del vostro lavoro qui, avete bisogno di viaggiare all'estero. Si sono impiegati al di fuori di Singapore per conto del governo di Singapore. Suggerimenti su modi per risparmiare i residenti fiscali imposte possono beneficiare di agevolazioni fiscali che possono essere compensate nei confronti del reddito imponibile. È possibile ottenere rilievi per il supporto moglie, mantenimento dei figli ecc Si può rivendicare spese sostenute contro il vostro reddito da lavoro dipendente godere di detrazioni fiscali per le donazioni di beneficenza riconosciute. Sotto la non ordinariamente residenti (NOR) Scheme. si può godere di uno Tempo Ripartizione del reddito da lavoro dipendente Singapore o esenzione fiscale dei datori di lavoro i contributi al fondo pensione Oltremare, o entrambi. Se si lavora per un datore di lavoro straniero e la necessità di viaggiare all'estero nel corso del lavoro, si può godere del tempo ripartizione del reddito da lavoro dipendente sotto il Rappresentante Scheme Area. Con la doppia imposizione Trattati firmati da Singapore, il reddito non può essere tassato due volte a Singapore e il proprio paese. Plusvalenze, imposta di successione, immobiliare dovere di Singapore non ha alcuna imposta sulle plusvalenze ed efficace 2008 Singapore ha abolito Imposta di successione (comunemente noto come Duty immobiliare 8211 tassa che si deve pagare quando si muore, che esce dalla tenuta finanziaria che si lascia alle spalle.) Singapore non impone alcuna imposta sui redditi di capitale sul reddito investimento personale che si pone in relazione alle attività reali, quali la proprietà, le attività finanziarie, come ad esempio azioni o obbligazioni e beni immateriali. Archiviazione personali Dichiarazione dei redditi Chi deve presentare le dichiarazioni fiscali personali Se sei un titolare ResidentEmployment passPEPEntrepass, Se il vostro reddito annuale a Singapore è al di sopra S22,000, Se avete ricevuto una lettera da Inland Revenue Authority di Singapore vi invita a depositare sul reddito personale , nonostante l'importo vostro reddito annuale per l'anno precedente. Le aziende di lavoro responsabilità deve dare moduli compilati IR8A ai dipendenti, mostrando remunerazioni e benefici in natura per l'anno civile precedente, entro il 1 ° marzo. Personal deposito fiscale Data di scadenza: è obbligatorio ai sensi del diritto di file per le dichiarazioni dei redditi personali annuali IRAS entro il 15 aprile di ogni anno. IRAS fa rispettare diligentemente i requisiti relativi al deposito della tassa personale. Si prega di rispettare per evitare multe paganti accusa corte Andor. Il reddito viene valutata sulla base di un anno civile precedente, che termina il 31 dicembre. È necessario file il modulo fiscale annuo entro il 15 aprile dell'anno successivo. Se dichiarazione dei redditi non è stata presentata entro il termine 15 aprile IRAS possono alzare la valutazione stimata. In genere è possibile aspettarsi di ricevere le bollette di imposta sul reddito da maggio ad agosto. Insediamento del debito fiscale personale: Pagare le tasse. Iscriviti al Piano GIRO Deduzione senza interessi di 12 mesi per pagare la tua imposta sul reddito a rate. In caso contrario, il pagamento completo è di essere presentata entro un mese dalla data della fattura di imposta sul reddito. Se l'imposta non viene pagata entro la data prevista, una penale 5 e 1 penalità aggiuntiva al mese fino a 12 (in totale 17) sarà imposto. Inoltre, IRAS possono prendere azione di recupero. Imporre una sanzione aggiuntiva di 1 fino ad un massimo di 12 in qualsiasi tasse non pagate per ogni mese che l'imposta rimane non pagato diretta I soggetti datore di lavoro di dedurre le imposte non pagate dal suo stipendio diretta I soggetti banche, inquilini o terzi a pagare qualsiasi non pagato fiscale per IRAS da qualsiasi monetario detenuti per il contribuente o per lo Limitare il contribuente di lasciare Singapore intraprendere azioni legali contro il contribuente. Obiezione per l'avviso di accertamento (NOA) Se un individuo non è d'accordo con la valutazione sollevato, egli ha dovuto presentare opposizione per iscritto entro 30 giorni dalla data di emissione di avviso di accertamento in caso contrario la valutazione diventerà automaticamente definitiva. Doppio sgravi fiscali e trattati fiscali doppia imposizione è concessa sul reddito derivante da professionale, consulenza e altri servizi resi in paesi che non hanno trattati di doppia imposizione con Singapore. sgravi fiscali doppio è disponibile anche per imposte prelevate sul reddito tassato a Singapore se Singapore ha un trattato fiscale con il paese interessato e se l'individuo è residente a Singapore ai fini fiscali. Singapore ha stipulato trattati fiscali con 80 paesi e territori. Gli individui che ricevono reddito da lavoro dipendente a Singapore e che sono residenti fiscali di paesi che hanno concluso trattati di doppia imposizione con Singapore può essere esente dall'imposta sul reddito Singapore se il loro periodo di lavoro a Singapore non superi un certo numero di giorni (in genere 183) in una anno di calendario o entro un periodo di 12 mesi e se soddisfano determinati criteri supplementari specificati nei trattati. Evitare di accordo di doppia imposizione tra Singapore e un altro paese serve per evitare la doppia imposizione dei redditi in un paese da un residente dell'altro paese. E 'anche chiaro i diritti di imposizione tra Singapore e il suo partner trattato su diversi tipi di reddito derivanti da attività economiche transfrontaliere tra i due paesi. Di seguito sono l'elenco dei paesi con i quali Singapore è entrata completa Evitare di accordi di doppia imposizione: hanno bisogno di assistenza per soddisfare con il Singapore Personal compilazione fiscale e l'archiviazione Rikvin può aiutarvi nei vostri depositi fiscali sul reddito personale. I nostri servizi di deposito fiscale personali includono: Registrazione per nuovi contribuenti Preparazione e presentazione della dichiarazione dei redditi in base al reddito e la determinazione di eventuali deduzioni e rilievi che sono applicabili a voi richiesta di proroga del termine, se necessario Preparazione della Forma IR8AIR21 per i dipendenti imposte la pianificazione così come consigli anno di accertamento amp base periodica imposte Residency amp Rilievi personali fonte di occupazione reddito doppia imposizione e l'esenzione tassazione dei diversi tipi di fx tassazione delle quote amp prestazioni in genere tassazione di utili azionari Tassazione delle Director8217s RemunerationFees pagamento amp rimborso di imposte regimi speciali 8211 NOR, Obblighi Area rappresentante Employer8217s amp Employee8217s: Forms IR8A, IR21 conformità amp B1 fiscale: azioni IRAS Enforcement su-Filing non amp ritardi di pagamento, sanzioni per negligenza amp Evasion divulgazione volontaria Rikvin si impegna a aiutare voi con la vostra contabilità query e le esigenze. La nostra squadra fiscale aiuta i locali e gli espatriati con consulenza fiscale personale e la conformità. Learning Resources Our Company Registration Immigrazione conformità in corso 30 CECIL STREET, 19-08 Prudential Tower, SINGAPORE 049.712 TELEFONO: 65 6320 1888 Visualizza la versione desktop Pin It sull'analisi politica PinterestTax politica fiscale Studio n ° 11: la tassazione dei dipendenti stock option numero ISBN : 9264012486 Data di pubblicazione: 040106 Pagine: 170 Totale tavoli da pranzo: 28 Numero dei grafici: 1 la tassazione dei dipendenti stock option per i dipendenti piani di stock option sono diventati una componente comune di pacchetti retributivi in ​​imprese multinazionali. Questo presenta pubblicazione ed esamina le molte importanti questioni fiscali che si presentano per i beneficiari e companies.160 Concentrandosi prima su questioni fiscali nazionali, si ritiene che tipo di trattamento fiscale fornirebbe incentivi fiscali per una società per aumentare o ridurre l'uso di stock option , e sarebbe neutrale per quanto riguarda la scelta di concessione di stock option o di pagare lo stipendio ordinario. L'approccio non è prescrittivo e serve per fornire un punto di riferimento per i responsabili politici. Ciò è completato da un sondaggio di tassazione delle stock option nei paesi OCSE nel 2002 che calcola il tasso effettivo di imposta e la confronta con la tassa sul salario ordinario. questioni fiscali transfrontalieri sono poi discussi. Questioni come la tempistica dei benefici di stock option, la distinzione tra reddito da lavoro dipendente e le plusvalenze e l'individuazione dei servizi a cui si riferiscono sono rilevanti per l'applicazione dei trattati fiscali, che si basano sul modello di convenzione dell'OCSE, e le conseguenti modifiche ai modelli Commento sono completamente explained.160 Infine, gli effetti sui prezzi di trasferimento sono analizzati in tre circostanze: quando un sovvenzioni impresa stock option ai dipendenti di una controllata in un altro paese, quando si utilizzano metodi di prezzi di trasferimento che sono affetti da remunerazione i costi, e quando i dipendenti beneficiano di stock option sono coinvolti in attività che sono oggetto di un accordo di contributo spese. Questo studio dettagliato è una lettura essenziale per tutti coloro che cercano di capire la complessità di tassazione delle stock option. Indice Capitolo 1 imposte neutralità 1. Introduzione 2. Il caso di certezza, con solo le imposte sulle società 3. L'introduzione di tassazione a livello personale 4. L'introduzione di incertezza 5. L'introduzione di possibili produttività diversa 6. Introduzione employees8217 avversione al rischio 7. Sintesi Note Riferimenti Allegato 1. A.1: l'algebra di neutralità Capitolo 2 efficaci Aliquote 1. Introduzione 2. descrizione qualitativa dei trattamenti fiscali 2.1 schemi Concessionarie 2.2 altri programmi di incentivazione a pagamento 2.3 il trattamento fiscale dei regimi pensionistici 3. cunei fiscali sulle stock options e piani di incentivazione a pagamento: la metodologia di calcolo e risultati 3.1 la questione del costo del lavoro non consentire 3.2 l'introduzione di Irpef e contributi dei dipendenti sociali 3.3 Presentazione l'intervallo di tempo per stock option 3.4 i risultati dei calcoli 4. Confronto tra le stock option e stipendio ordinario 5. Confronto tra le stock option e lo stipendio ordinario per i livelli più elevati di reddito Note Capitolo 3 Cross-Border reddito Aspetti fiscali 1. Introduzione 2. Contesto su ESOPs 3. Problemi legati alla mancata corrispondenza Timing dipendente 3.1 nel tassare il beneficio dell'occupazione 3.2 Distinguere reddito da lavoro dipendente da plusvalenze 3.3 difficoltà a la determinazione di quali servizi l'opzione si riferisce 3.4 servizi per l'impiego, che sono forniti in più di uno Stato 3,5 residenza multipla tassazione 3.6 Problemi di conformità 3.7 alienazione di stock-option a seguito di una fusione o acquisizione e la sostituzione delle opzioni 3.8 di Valutazione emette 3.9 la concessione di stock-options ai membri di un consiglio di amministrazione 4. Problemi relativi al datore di lavoro 4.1 Deducibilità delle spese di ESOPs 4.2 Remunerazione 8220borne by8221 una stabile organizzazione Note Allegato 3.1 grafiche Illustrazione Allegato 3.2 le modifiche apportate al modello di convenzione dell'OCSE Capitolo 4 Impatto sul trasferimento prezzi 1.160Introduction 8211 Scopo dello studio 1.1160Introduction 1.2160Scope dello studio 2.160Situation I: un opzioni sovvenzioni aziendali disponibili per i dipendenti di un'impresa associata che IS160 residenti in un'altra giurisdizione fiscale. 2.1160TOPCO Esempio: 160 L'8220Non-diluitivo di stock option plan8221 2.2160Variant a TOPCO esempio: piani di diluizione 2.3160Preliminary conclusione situazione che 3.1160The impatto delle stock option sulle transazioni controllate (diverse da quelle per le opzioni su azioni) in cui i dipendenti beneficiano a magazzino opzioni sono coinvolti 3.2.160The impatto delle stock option su analisi di comparabilità quando dipendente remunerazione del partito testati o le comparables è materialmente influenzato da stock option. determinare una 3.3160Interaction regolazione comparabilità tra le norme nazionali e le convenzioni fiscali 3.4 160Preliminary conclusione Situazione II 4.160Situation III: L'impatto delle stock option sulle modalità Contributo spese stock option (CCA) 4.1160Example 4.2.160Should essere inclusi nella valutazione dei contributi di i partecipanti a la CCA 4.3160Where stock option sono inclusi nella valutazione dei contributi participants8217 ad un CCA, che cosa dovrebbe essere i principi di valutazione 4.4160Interaction tra le norme del Trattato e le norme interne 4.5160Preliminary conclusione Situazione III Come ottenere questo Lettori pubblicazione può accedere al completo versione della tassazione di Employee stock Options tra le seguenti opzioni: abbonati e lettori presso istituzioni che sottoscrivono può accedere l'edizione online via160SourceOECD. la nostra biblioteca online. 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