Sezione 83b Elezione Una spiegazione di come e quando si effettua l'elezione sezione 83b. Come spiegato di seguito, le regole fiscali per azioni vincolate forniscono sia un vantaggio e uno svantaggio rispetto alle regole per magazzino investito. Se non vi piace il trade-off, è possibile effettuare l'elezione sezione 83b. Quando si esegue, il youll essere trattati (per lo più), come se si è ricevuto acquisito magazzino. Ma bisogna agire in fretta: l'elezione deve essere effettuato entro 30 giorni dopo aver ricevuto il brodo. Hai bisogno di un libro Il nostro bestseller in considerazione le opzioni fornisce una guida linguaggio semplice per ottenere il massimo da stock option, dei dipendenti piani di stock di acquisto, azioni vincolate e altre forme di distribuzione di azioni. Il nostro altro libro su questo argomento, equità compensazione strategie. è una guida di riferimento e di studio per i professionisti che forniscono consulenze ai clienti su come gestire le stock option. Per ottenere il massimo da questa pagina, è necessario avere familiarità con la terminologia e le regole per la ricezione di magazzino investito e azioni vincolate da un datore di lavoro. Se non sei già familiarità con tali norme, vedere le seguenti pagine: Aperta magazzino Non dovete segnalare il reddito quando si riceve azioni vincolate da un datore di lavoro. Ecco la buona notizia. La cattiva notizia è che si deve segnalare il reddito quando lo stock gilet, anche se non vendono in quel momento. Che cosa è peggio, il reddito che rapporto include alcun aumento del valore del titolo durante il periodo di maturazione. È necessario riportare l'intero valore come reddito di compensazione, non plusvalenza. Esempio: In cambio di servizi, si riceve 4.000 azioni di azioni vincolate in una società di avvio quando le azioni valgono 1,25. Poco dopo la società va pubblica ed è di grande successo. Quando le azioni gilet due anni dopo theyre scambiato a 50. In questo scenario si segnala nulla quando si riceve le quote, ma di segnalare 200.000 di reddito di compensazione (non plusvalenza), quando le azioni giubbotto. Potrebbe essere necessario pagare tanto quanto 70.000 in imposta federale sul reddito, anche se havent ha venduto le azioni. Effetto delle elezioni Se si fanno le elezioni sezione 83b, la regola di cui sopra si applicano pretende molto. Si paga tassa quando si riceve il brodo, ma non quando giubbotti. Youll anche segnalare plusvalenza o minusvalenza quando si vende il brodo. Nell'esempio di cui sopra, si dovrebbe riferire 5.000 di reddito di compensazione quando si effettua l'elezione ben lungi da 200.000 Non hai nulla da segnalare quando i giubbotti azionari. Se si vende per 200.000 dopo aver tenuto il titolo più di un anno youll segnalare 195.000 di plusvalenza a lungo termine, forse pagando meno della metà della quantità di imposta federale sul reddito che si applicherebbe senza l'elezione. Con volontariato per pagare le tasse su 5.000 nel corso dell'anno si è ricevuto il brodo, si ridotto il debito d'imposta complessiva da decine di migliaia di dollari. Magazzino, non opzioni: Molti titolari di opzione, vedendo l'effetto benefico delle elezioni può avere, si chiedono se possono fare le elezioni quando ricevono le opzioni non qualificati. Sfortunatamente la risposta è no. Queste regole ti trattano come se non ha ancora ricevuto alcuna proprietà fino a quando si esercita l'opzione e acquisire magazzino. Ogni rosa ha le sue spine L'elezione pretende sezione 83b funzionano sempre bene. Se l'aumento della pretende molto in termini di valore dopo che fate l'elezione, youve accelerata imposta (a pagamento che prima) senza ricevere alcun beneficio. Peggio ancora, si potrebbe perdere il titolo dopo aver effettuato l'elezione. In questo caso si potrebbe dedurre qualsiasi importo effettivamente pagato per il magazzino (soggetto a limitazioni di perdita di capitale), ma si ottiene nessuna deduzione relativa al conto di compensazione hai segnalato quando hai fatto l'elezione. Questo è un risultato infelice: l'elezione ha causato di pagare imposte sul reddito si andati a mantenere, senza alcun beneficio fiscale compensativo in seguito. Quando l'elezione ha senso L'elezione sezione 83b ha un senso nelle seguenti situazioni: L'ammontare del reddito rapporto youll quando si effettua l'elezione è di piccole dimensioni e il potenziale di crescita di valore del titolo è grande. Ci si aspetta una crescita ragionevole del valore del titolo e la probabilità di una perdita è molto piccola. Al contrario, si dovrebbe evitare l'elezione sezione 83b in cui una decadenza sembra probabile, o dove youll pagare una grande quantità di imposte, al momento dell'elezione con solo modeste prospettive di crescita del valore del titolo. Non perdete questa opportunità: A volte un dipendente paga pieno valore per azioni della società, ma deve accettare il rischio di decadenza. Il modo in cui funziona di solito è il dipendente si impegna a vendere lo stock di nuovo per l'importo ha pagato per acquistarlo se si chiude entro un determinato periodo. Questo è un rischio di decadenza, anche se il dipendente non perderà il suo investimento iniziale, perché può perdere parte del valore della sua azione se l'occupazione termina prima di una data specificata. Di conseguenza, il dipendente riconoscerà reddito quando lo stock giubbotti. È possibile evitare questo risultato, rendendo l'elezione sezione 83b. E il suo libero. L'elezione non costa nulla perché la quantità di reddito si segnala è il valore del titolo meno che l'importo pagato, e questo è pari a zero. La mancata per rendere questa elezione libera può essere un errore costoso. Preparare le elezioni non c'è nessun modulo speciale per usare nel fare le elezioni. È sufficiente inserire le informazioni appropriate su un pezzo di carta e inviare copie alle persone giuste. Anche se non vi è alcuna forma richiesta, probabilmente sensato seguire il formato delle elezioni del campione pubblicato dalla IRS. Archiviazione l'elezione Il punto chiave per fare presente l'elezione è già stato detto: deve essere effettuato entro 30 giorni dopo aver ricevuto la proprietà. Se non agire entro quel periodo tu sei fuori di fortuna. Ecco cosa dovete fare: Entro 30 giorni dopo aver ricevuto il titolo, di inviare l'elezione alla carica IRS in cui si file vostro ritorno. (È possibile ottenere l'indirizzo da questa pagina sul sito web dell'IRS.) Consigliamo vivamente l'invio di questa elezione tramite posta certificata e di ottenere una ricevuta timbrata con una data leggibile. Fornire una copia della elezione al vostro datore di lavoro (la società che ha concesso lo stock) Nella situazione insolita in cui si doveva trasferire il vostro datore di lavoro lo stock di persona diversa da te, è necessario fornire una copia di quella persona pure. Modifica delle norme: I contribuenti sono stati precedentemente richiesto di allegare una copia delle elezioni per le loro dichiarazioni dei redditi. Per i trasferimenti dal 1 ° gennaio, 2015 o dopo questo non è più necessary. Taxation di Stock Option per i dipendenti in Canada Avete ricevuto stock option dal datore di lavoro canadese Se sì, allora it8217s altamente raccomandato che si va oltre i punti in questo articolo. In questo articolo, vi spiego come la 8220Taxation di Stock Option per i dipendenti Canada8221 si influisce direttamente. Che cosa è una stock option Un dipendente di stock option è un accordo in cui il datore di lavoro dà un dipendente il diritto di acquistare azioni della società in cui lavorano di solito ad un prezzo scontato indicato dal datore di lavoro. Ci sono diversi tipi di stock option che possono essere rilasciate ai dipendenti ulteriori informazioni possono essere trovate sul sito Canada Revenue Agencys. Per i datori di lavoro che stanno cercando di vendere le azioni della loro azienda, si prega di dare un'occhiata al nostro articolo, pianificazione sulla vendita di un CCPCS commerciali (Canadian Controlled società private) dei dipendenti Stock Option A CCPC è una società i thats costituita in Canada, le cui azioni sono di proprietà dai residenti canadesi. Per definizione, un CCPC è una società privata e non è quindi elencato in una borsa pubblica, come il New York Stock Exchange o il Toronto Stock Exchange. Quando i vostri contributi del datore di lavoro o dà una stock option a voi, non è necessario includere qualsiasi cosa, nel reddito imponibile in quel momento. In altre parole, non vi è alcuna conseguenza fiscale a voi alla data di assegnazione. Quando si esercita una stock option, il che significa che per l'acquisto di azioni attraverso il vostro datore di lavoro, è necessario includere un beneficio tassabile nel vostro reddito. Il beneficio imponibile è pari alla differenza tra il prezzo di esercizio (cioè il prezzo pagato per acquistare le azioni) e il valore di mercato delle azioni al momento dell'acquisto. C'è un differimento d'imposta speciale per i dipendenti di CCPCS. Il beneficio imponibile può essere rinviata a data le azioni sono vendute. Questo rende più facile per i dipendenti a pagare le tasse perché avranno liquidità disponibile dalla vendita delle azioni. Vediamo un esempio. Si supponga che il prezzo di esercizio è tre parti, e il valore di mercato è di 10 azioni. Quando si esercitare il diritto di acquistare le azioni, un beneficio imponibile è realizzato per 7 parti (10 meno 3). Ricordate, per i dipendenti della CCPCS beneficio imponibile è rinviata fino a quando le azioni sono vendute. Se si incontra una di queste due condizioni, è possibile richiedere una detrazione fiscale pari al del beneficio imponibile, o 3,50 in questo esempio (50 x 7). Hai tenuto le azioni per almeno due anni dopo averli acquistati Il prezzo di esercizio è almeno pari al valore equo di mercato delle azioni, quando sono stati concessi a te fiscali implicazioni per i dipendenti Stock Option CCPCPublic Aziende Employee Stock Options Ora, consente di passare alla tassazione delle stock option per le aziende pubbliche. Alla data in cui si è concesso o ricevere stock option in un datore di lavoro che è una società quotata in borsa, non si dispone di una conseguenza fiscale personale. Tuttavia, alla data in cui si acquista le quote, si otterrà un beneficio imponibile pari alla differenza tra il prezzo di esercizio delle azioni e il valore di mercato delle azioni in tale data. Non si può rinviare la tempistica di questo beneficio imponibile. Assumiamo che si lavora per la Coca-Cola il Canada e il valore di mercato delle azioni di oggi è 30 parti. Secondo il contratto di opzione, si può esercitare o comprare le azioni per 10 parti. Pertanto, il beneficio imponibili che verrà incluso nel vostro reddito al momento di esercizio è 20 parti. Dopo l'acquisto delle azioni, si hanno due scelte: (A) Puoi vendere immediatamente le azioni o (B) si può tenere su di loro se si ritiene che aumenterà di valore in futuro. Se si sceglie di tenere su le azioni e vendere in futuro per un profitto, il guadagno ricavato dalla vendita sarà classificato come plusvalenza e soggetti a tassazione. Sia che vendere le azioni o tenere su di loro, le tasse saranno detratti dal vostro stipendio per tenere conto del beneficio imponibile ti sei reso conto per l'acquisto delle azioni. Tuttavia, Non tenere su le azioni per troppo tempo dopo l'acquisto di loro. Questo perché se il prezzo del titolo scende sei ancora responsabile per il beneficio imponibile realizzato dalla data di acquisto. È possibile richiedere una deduzione fiscale per il beneficio imponibile realizzato alla data di esercizio. Per fare ciò, tutte queste 3 condizioni devono essere soddisfatte: È visualizzato azioni ordinarie normali su esercizio Il prezzo di esercizio è almeno pari al valore di mercato delle azioni al momento dell'offerta dei diritti delle opzioni È affare a distanza di un braccio o su un base di terze parti con il vostro datore di lavoro Disclaimer Le informazioni fornite in questa pagina è destinato a fornire informazioni di carattere generale. Le informazioni non prende in considerazione la situazione personale e non è destinato ad essere utilizzato senza la consultazione da parte di professionisti contabili e finanziari. Allan Madan e Madan Dottore Commercialista non saranno ritenuti responsabili di eventuali problemi che sorgono dall'uso delle informazioni fornite in questa pagina. L'autore ALLAN MADAN CA. CPA. CGA Allan Madan è un CPA, CA e il fondatore di Madan Dottore Commercialista professionale Corporation. Allan offre servizi di pianificazione fiscale, contabile e di preparazione di imposta sul reddito di valore nella Greater Toronto Area. Messaggio perdita di navigazione capitale viene applicata solo ai casi in cui si è effettivamente vendute le azioni. Fortunatamente, per voi c'è una disposizione ai sensi della sezione 50 (1) della legge sull'imposta sul reddito che non consente per alcuni sgravi fiscali. Quando questo viene applicato, saranno considerate le azioni sono stati smaltiti per un corrispettivo di zero alla fine dell'anno, e di essere stato recacquired per la base costo rettificato (ACB) pari a zero subito dopo la fine dell'anno. Come risultato, si sarà in grado di realizzare la perdita di capitale sul titolo. La regola di perdita superficiale, non si applica in situazione. Allan Madan e Team Che cosa succede se la mia azienda viene rilevata da diversi investitori e sta andando da un pubblico ad una società privata, quando si possiedono 90 delle azioni, mi costringo a vendere il mio al di sotto del valore di mercato, posso ottenere alcuna imposta sollievo in termini di perdite di capitale SE siete la forza di vendere le vostre azioni, allora è illegale per loro di pagare al di sotto del valore di mercato per le restanti azioni, si dovrebbe essere in grado di ottenere almeno il valore di mercato si per loro. In caso contrario, è possibile dedurre la vostra perdita di capitale contro i tuoi guadagni in conto capitale per sgravi fiscali. Allan Madan e Team ho fatto qualche lavoro amministrazione per una piccola azienda avvio tech. Dal momento che non avevano soldi mi hanno pagato in azioni, se e quando prendono la società pubblica, dovrei pagare le tasse, allora si avrebbe solo a pagare l'imposta sulle plusvalenze quando e se si decide di exercisesell vostre azioni. Se si continua a tenere su di loro, non saranno oggetto di alcuna imposta. Allan Madan e il Team è possibile tenere il mio scorte all'interno di un account TFSA come sarebbe gli interessi maturati su questi stock sono imponibili azioni Sì comuni generalmente si qualificano per gli investimenti TFSA, siano tali azioni devono essere incluso in una borsa designato. Se non sono elencati, allora saranno classificati come un investimento non qualificato all'interno del vostro TFSA e saranno colpiti con alcune pene severe. La tassazione degli interessi maturati sarebbe lo stesso per qualsiasi tipo di investimento contributi apportate al TFSA. Allan Madan e Team sarebbe classificato come designato borsa valori per quanto riguarda gli stock di penny Hi Mahmoud, il Dipartimento canadese delle Finanze ha una lista di 41 designato borsa su di esso sito qui fin. gc. caactfim-imfdse-BVD-eng. asp . Penny negoziati su fogli rosa non sono in una borsa designato ma nessun penny stock (le persone non sono d'accordo sulla sua definizione) che sono elencati su uno qualsiasi dei borsa designato sono ammissibili per investimenti TFSA. Allan Madan e Team Che cosa succede se un titolo è quotato scambi multipli, alcuni dei quali non sono elencati, come sarebbe il Dipartimento delle Finanze categorizzare questo Finché il titolo è quotato almeno una approvato borsa che è riconosciuta dal Dipartimento delle Finanze , che si qualificherà per gli investimenti TFSA. Allan Madan e Team Hi Allan. Attualmente lavoro per una CCPC, e mi hanno offerto 5000 in azione a titolo di risarcimento. Come io sono nuovo di mondo delle scorte, mi chiedo che cosa fare con questi. Cosa succede quando esercitare il mio stock option Ci sono delle implicazioni fiscali Ciao, e grazie per la tua domanda. Le stock option sono uno dei più popolare forma di compensazione non monetari che datori di lavoro offrono. Si tratta di un beneficio tassabile, e dovrebbero essere inclusi nella reddito da lavoro dipendente totale sulla scatola 14 del vostro slittamento T4. Ecco come funzionano. Un dipendente è data la possibilità di acquistare azioni di una società a un prezzo futuro. In questa fase, non c'è nulla da segnalare sul reddito. Quando si acquista le scorte a quel prezzo un accordo-upon (chiamato esercitare l'opzione), il beneficio imponibile entra in gioco. Questo beneficio è calcolato come differenza tra il valore di mercato delle azioni alla data è stato acquistato il condiviso e il prezzo pagato per loro. Come il vostro datore di lavoro è un CCPC, si può rinviare tutto il vostro beneficio imponibile fino a quando non vendere le vostre azioni. Markus Greenbriar dice: ho lavorato per una società nel 2003 che ha avuto una IPO. I dipendenti sono stati assegnati stock options, e mi hanno dato 2.000 azioni. Ho ancora la lettera l'uomo che era allora presidente e CEO. La durata del contratto è di 25 anni. Tuttavia, ho finito per lasciare l'azienda dopo pochi mesi, in modo che appaia come se io sono solo 25 di libero passaggio. La società è stata ora divisa in due società distinte. Effettuare una delle mie stock option hanno un valore oggi Posso incassare la mia parte acquisito nel vostro caso, si avrebbe 25 del contratto originario per 2000 azioni. La questione principale è necessario rispondere qui è quale società ha rilevato il magazzino. Se la società divisa in due, che ha rilevato le quote Inoltre, ha fatto la società che ha rilevato le quote di convertirlo l'opzione contratti a volte il dipendente piano di stock option (ESOP) non avrà le opzioni convertiti se la società è spezzato. Se la società non ha fornito le opzioni, ma solo 2.000 parti, si avrebbe bisogno di sapere quali sono le azioni convertite in. La maggior parte delle aziende solo dare contratti di opzione ai dirigenti, perché non sono in realtà trattenendo il brodo. La maggior parte dei piani di stock option non hanno una maturazione, ma la volontà ESOP. Vorrei chiamare la società che detiene il titolo, e scoprire che cosa sono le opzioni. Se la società sono divisi nel 2003, ci vorrà probabilmente molto tempo per capire le informazioni. Le aziende sono richiesti solo per tenere un registro nel front office per 3 a 5 anni, a seconda del tipo di record. Pertanto, prima di fare questo, meglio è. Se hai ricevuto un T4 dal datore di lavoro che ha emesso le stock option nel tuo nome, allora il rispettivo utile o la perdita sarebbero riportati come parte del vostro slittamento T4 (così come la stock option detrazione in scatola 39 e 41). Inoltre, si sarà in grado di rivendicare 50 dell'importo dalla linea 4 della forma T1212, Normativa sulla differite benefici opzioni di sicurezza. Saluti, Allan Madan e Team ho ricevuto stock option dei dipendenti quando la mia società è stata privata e ora è andato IPO. Così la sua quotata in borsa, ho ancora haven8217t 8220exercised8221 mie stock option ed è impostato per scadere. Sto pensando di fare 8220Exercise e hold8221, quando lo faccio che dovrò pagare la società il prezzo eccessivo, ma dovrò anche pagare le tasse subito (anche se io non sto vendendo, solo mantenimento). Inoltre come posso Deffer le tasse in modo da poter dividere il reddito imponibile per più anni in modo da pagare meno tasse Tutte le informazioni della 8220Exercise8221 e l'opzione hold8221 sarebbe bene. Ho ricevuto stock option dei dipendenti quando la mia società è stata privata e ora è andato IPO. Così la sua quotata in borsa, ho ancora havent esercitato le mie stock option ed è impostato per scadere. Sto pensando di fare esercizio fisico e tenere, quando farlo dovrò pagare la società il prezzo eccessivo, ma dovrò anche pagare le tasse subito (anche se io non sto vendendo, solo mantenimento). Inoltre come posso differire le tasse in modo da poter dividere il reddito imponibile per più anni in modo da pagare meno tasse Tutte le informazioni della Esercizio e tengo opzione sarebbe bene. Terrence Sali dice: Quali sono le implicazioni fiscali delle scorte commerciali in un account non-TFSA con una società di intermediazione, quando si tratta di porre fine delle imposte di esercizi sugli utili C'è un tasso particolare per le plusvalenze Inoltre, tengo traccia dei miei guadagni e perdite me 50 dei vostri guadagni sono contati come reddito imponibile. È possibile dedurre le perdite di capitale passato dalle plusvalenze attuali. Dopo il factoring in plusvalenze, se il reddito personale è al di sotto del livello di esenzione è solito pagare le tasse su di esso. Tu non anche pagare le tasse se havent venduto il titolo di quest'anno. I guadagni da dividendi sono tassati in modo diverso, e hanno tariffe diverse a seconda che essi sono considerati ammissibili o non commestibili. Infine, tenere traccia di tutti i tuoi guadagni e perdite. La vostra istituzione può fornire con una sintesi, ma non vi darà una t-slip formale. Saluti, Allan Madan e Team Geremia Rakham dice: ho ricevuto una società di stock option qualche tempo fa. Ha un prezzo di esercizio di 3,10, e un giubbotto di 30.000 dopo ciascuno dei tre anni. L'ultimo dividendo annuo era 0,69, e sei mesi fa, la società ha proposto di acquistare di nuovo. Anche se hanno offerto 2,80, nessuno ha venduto le loro quote. Che cosa, se non altro devo fare con questi Quali sono le norme fiscali che circondano le mie regole fiscali situazione per le stock option in Canada diverse, a seconda che la società è una CCPC. Se lo è, non vi è alcun guadagno tassabile immediato. Il guadagno viene tassato quando le azioni sono vendute, non esercitati. Questo riduce notevolmente la difficoltà up-front di acquisto di stock option. Inoltre, se le azioni sono detenute per almeno due anni dopo l'esercizio, la metà dei guadagni iniziali sono esentasse. Se non è un CCPC, il guadagno passivo può essere dovuta per l'anno di esercizio. Molte aziende in questa situazione offrono quasi immediata riacquisto parziale per contribuire a compensare questi costi. La differenza tra il valore di mercato al momento di esercizio e il valore al momento della vendita è tassato come reddito per i non CCPCS. Il mio consiglio è quello di esercitare e vendere se il prezzo è più alto, e prendere il vostro profitto di cassa. Quindi, l'uso che l'utile per acquistare azioni e raccogliere i dividendi. Otterrete tassati sul profitto dalla vendita di opzioni, e poi sui dividendi. Saluti, Allan Madan e Team Govind Swarna dice: Io lavoro in Canada per una società che commercializza negli Stati Uniti. Uno dei benefici che ricevo dal mio lavoro è che ottengo unità azioni vincolate (RSU) una volta all'anno. Questi sono collegati ad un account ETrade che la società ha organizzato per me. Ho compilato il modulo di imposta W-8BEN. Credo che questo sia la forma corretta. Ho appena scoperto che c'era un 8216sell automatica per cover8217 azione che ha venduto abbastanza azione per tenere conto di 40 del valore che aveva investito. Questo importo soddisfa Revenue Canada quando si tratta di tempo di imposta o ho bisogno di mettere un po 'del resto parte così ho chiesto un commercialista, e mi ha detto che, poiché si tratta di una plusvalenza che il CRA mi avrebbe imposta sul 50 del value8230is questo corretto Inoltre, il titolo conferito a 25.61 (che è il valore al quale il coperchio sell-a-successo), ma con il tempo ho potuto vendere, il titolo era a 25.44. Fa che hanno alcuna incidenza sulla mia situazione Il valore di mercato delle RSU al momento giubbotto viene trattato come reddito regolare pagati a voi per il vostro datore di lavoro e sarà tassato al suo tasso marginale. 40 dovrebbe essere sufficiente ritenuta per soddisfare la vostra imposta sul reddito personale, a seconda di ciò che il vostro reddito complessivo per l'anno è. Dal momento che spetta a 25.61, ma si ha venduto a 25.44, you8217ll essere in grado di rivendicare una perdita di capitale (o di portarlo avanti per un anno in cui si hanno i guadagni si può compensare con esso). Saluti, Allan Madan e Team io lavoro per una società di start-up, e la parte del mio compenso è di stock option. Partendo dal presupposto che abbiamo avuto la possibilità di uscire (grande ipotesi, ovviamente), io sto per fare una grossa somma di denaro quando li esercita. Cosa succede a questo punto per quanto riguarda la tassa quanto ho capito, tutta la crescita del prezzo di esercizio sarà tassato come redditi di capitale. È questo corretto Se è così, avrei finito per perdere una grande percentuale delle imposte. E 'possibile esercitare le opzioni al riparo all'interno di un TFSA o RRSP per evitare plusvalenze C'è qualcosa I8217d bisogno di fare in anticipo (ad esempio 8220transfer8221 le opzioni non-esercitate in un TFSA) per prepararsi per quel Le opzioni sono tassati al plusvalenze tassi ( cioè 50) dato che si ottiene un 50 detrazione sul reddito inclusione supponendo che si soddisfare determinate condizioni. Per quanto riguarda la loro partecipazione in un TFSA o RRSP, assicurarsi che ci si assicura che non saranno considerati un Andor non qualificato vietati gli investimenti. In generale, è necessario assicurarsi che voi e non armi parti di lunghezza (come ad esempio i parenti) non possedere più di 10 della società. Tuttavia, non si può essere in grado di farli in un TFSA senza pagare alcune imposte su di loro. Questo è il punto di un TFSA i contributi sono al netto delle imposte. Si potrebbe esercitare l'opzione, pagare l'imposta (reddito), quindi trasferire le azioni a un TFSA. Tuttavia, questo sta assumendo il prezzo delle azioni sale dopo l'esercizio fisico. Saluti, Allan Madan e Team Aaron Samuel dice: Ciao, nel 2012, ho comprato 1.000 azioni alla mia azienda a 10 ciascuno. Nel 2013, le scorte sparato fino a 40 una quota. Alcuni dei miei colleghi di lavoro e ho deciso di vendere le azioni, ma poi le scorte sono diminuite di nuovo verso il basso per 10 una quota. Come dovremmo gestire questa situazione Ciao, In questo caso è necessario segnalare un beneficio dell'occupazione imponibile di 30.000 al vostro ritorno T1. Questo rappresenta il profitto ottenuto sulle azioni fino alla data di esercizio. Inoltre, è necessario segnalare una perdita di capitale di 30.000 in quanto le azioni è sceso di valore quando li hai venduto. La cattiva notizia è, la minusvalenza di 30.000 non può essere compensato con il beneficio del lavoro imponibile di 30.000. Se si desidera, è possibile contattare l'ufficio locale CRA e servizi fiscali, spiegare la situazione, e saranno determinare se le modalità di pagamento speciali possono essere fatte. Allan Madan e Team Ciao, mia moglie avranno bisogno di esercitare alcune opzioni dal suo ex datore di lavoro di questa settimana. It8217s una società quotata in borsa. Capisco che lei avrà pagano le tasse sulla differenza di prezzo tra il prezzo di esercizio e il valore corrente. La mia domanda è chi è tenuto ad inviare l'importo dell'imposta per il CRA: Il datore di lavoro o di lei. Se it8217s il datore di lavoro, significa che essi possono trattenere una parte delle azioni come pagamento per il CRA Grazie In generale, la differenza tra il valore di mercato delle azioni al momento dell'esercizio dell'opzione e il prezzo dell'opzione darà luogo ad un soggetto passivo beneficio. Questo beneficio imponibile è incluso nel reddito da lavoro dipendente quando lo stock opzione viene esercitata (cioè viene aggiunto sul T4, proprio come uno stipendio o un fx). Dal momento che questo importo è come uno stipendio, il datore di lavoro deve fare le rimesse libro paga su di esso (CPP, EI e l'imposta sul reddito). Carla Harmon dice: Ciao, mi stavo chiedendo se ci sono dei vantaggi del trasferimento dei titoli dal mio stock di risparmio dei dipendenti account a un TFSA. Ciao Kasey, se si lavora per una società privata canadese-controllato, si sarà in grado di differire l'imposta sul beneficio di occupazione fino a quando le azioni sono vendute. Il CRA si rende conto che la maggior parte delle persone non riesce a trovare un modo per pagare le tasse su 50.000 di risarcimento noncash, motivo per cui essi consentono di differire l'imposta. Tuttavia, se non si lavora per una società privata canadese controllata o di una società quotata in borsa, nessun rinvio sarà disponibile. Ciao Allan, ho fatto l'elezione di differire le imposte sul reddito sulle mie azioni di una società pubblica. Il valore delle azioni da allora è diminuita e non ho abbastanza soldi per pagare le imposte sul reddito che ho differite. C'è un modo di rinviare i pagamenti fino a ottenere abbastanza soldi per pagare loro fuori Ciao Sarah, sì, c'è un sollievo temporaneo che il CRA prevede per i dipendenti che hanno fatto una elezione di differire l'imposta sul reddito in declino stock option. Il rilievo ha lo scopo di garantire che le imposte sul reddito da pagare sul beneficio derivante per l'esercizio delle stock option non superano i proventi di disposizione ricevuti quando i titoli opzionato vengono venduti tenendo conto del beneficio fiscale derivante dalla minusvalenza deducibile su quelli titoli. Per usufruire di questo rilievo, l'elezione deve essere presentata entro e non oltre il vostro termine di deposito per l'anno fiscale in cui sono vendute le azioni, che è quasi sempre 30 aprile. Ciao Allan, stavo pensando di dare azioni ai miei dipendenti, invece di stock option. So che alcuni dei vantaggi di questo metodo, ma non molto di svantaggi. Mi puoi dire alcuni svantaggi di dare azioni ai dipendenti Ciao Dan, ecco un elenco di possibili svantaggi per l'emissione di azioni per i dipendenti. Imposte differite passive se le azioni sono acquistate al di sotto del valore di mercato. Potrebbe essere necessario per difendere il valore equo di mercato. Si può anche bisogno di una valutazione indipendente, anche se questo è molto raro. È necessario fare in modo che le disposizioni accordo degli azionisti sono in atto. L'emissione di azioni a prezzi molto bassi su un tavolo tappo può guardare male a nuovi investitori. Più azionisti per gestire. Ecco alcuni vantaggi di dare fuori azioni. È possibile ottenere fino a 800.000 in plusvalenze esentasse a vita. 50 detrazione sugli utili se azioni detenute per più di due anni o se le azioni sono state emesse a FMV. Le perdite in un CCPC possono essere usati come perdite di esercizio ammissibili se l'azienda fallisce. Possono partecipare proprietà dell'azienda. Meno di diluizione che se vengono emesse stock option. Io lavoro per una società pubblica e ha ricevuto 1000 azioni di stock option. Let8217s dicono che il prezzo di esercizio è 10 parti, e il valore di mercato della quota era 13 parti (al momento sono state esercitate le azioni). Ho pagato fiscale necessaria al momento di esercizio, ma non ho venduto subito le mie azioni. Se le azioni salgono di valore a 15share e vendo tutte le mie azioni in questo momento, devo pagare le tasse ulteriori tasse Nel tuo esempio, se si decide di vendere le vostre azioni a 15, sarete tassati sulla plusvalenza come segue: rettificato base di costi: 13 (FMV di quando avete esercitato le condivisioni) i proventi delle Disposizione: 15 (FMV di quando hai venduto le vostre azioni) Capital Gain: 2 inclusione Vota: 12 Capital Gain imponibile: 1 parti si vende. Si registra un guadagno di 2 per ogni azione che hai venduto e dovrà pagare 1 a plusvalenze tassabili per ogni azione che hai venduto. Ho una domanda per quanto riguarda la tassazione delle stock option. Io lavoro per una società pubblica e ottenuto 1000 azioni di stock option al prezzo di esercizio di 10 parti (secondo l'accordo). Il valore di mercato delle azioni è stata 13 parti (al momento l'opzione è stata esercitata). Ho pagato le tasse necessarie al momento di esercizio e del beneficio del lavoro è stato incluso nel mio reddito sul mio T4 slittamento. Se mi aggrappo alle azioni e le azioni salire di valore, e poi vendere le azioni a 15 parti, ho bisogno di pagare le tasse per il guadagno aggiuntivo di due parti Caro sumeer, come un dipendente che esercita opzioni e acquista azioni, è hanno diritto a una deduzione compensazione che equivale alla metà della somma beneficio dell'occupazione. Questo è dato a voi fintanto che queste condizioni sono soddisfatte: 8211 la società datore di lavoro è l'emittente di azioni 8211 le azioni non sono 8220preferred shares8221 ma invece 8220prescribed shares8221 8211 il prezzo di esercizio dell'opzione non deve essere inferiore al valore di mercato delle azioni al momento l'opzione è concessa da vicino 8211 offerte il dipendente con la società datore di lavoro Spero che questo ha aiutato, grazie Allan Ciao Allan, sono pronto a dichiarare il mio vantaggio opzione di sicurezza e lavoro per una società privata canadese come faccio ad andare su questo Grazie , Ranjeet Ciao Ranjeet, Dichiarando i vantaggi opzioni di sicurezza dipende dal tipo di società emittente i benefici. Se la società è una società privata canadese controllato, è necessario segnalare i benefici l'anno si prevede di vendere i vostri titoli. Grazie, Allan Madan ho opzioni utilizzando un esercizio di rete (hanno usato parte delle mie opzioni disponibili per l'acquisto di azioni e mi ha fornito un certificato per tali azioni) l'anno scorso, ma sulla revisione della società non ha riportato il beneficio imponibile sul mio T4 esercitati. Il calcio è per una società quotata sul TSX. Come questo dovrebbe essere chiarito con il CRA Isn8217t esso la società responsabile per segnalare questa come reddito sul mio T4 It8217s la responsabilità company8217s per segnalare il beneficio imponibile realizzato su di esercizio stock option dei dipendenti. Si dovrebbe parlare con il datore di lavoro e chiedere loro se saranno modificati emissione T4 scivola ai loro dipendenti. Qual è la vostra opinione su liberale government8217s promessa pre-elettorale di cambiare il modo fermare le opzioni sono tassati ho opzioni non esercitate dipendenti concessi a me prima che la società per cui lavoro in Borsa (IPO). Sono preoccupato che i cambiamenti possono avere un notevole impatto negativo sulla tassa sui guadagni di queste opzioni ifwhen esercitato il prossimo anno (prezzo delle azioni è attualmente troppo basso per esercitare ora, o lo farei). In quanto tale: 1) Pensi che il governo federale andrà avanti con questi cambiamenti che ho letto gli articoli che rendono il suono come potrebbe non valere la pena di andare avanti come le aziende dovrebbero logicamente essere data la possibilità di dedurre le opzioni come un costo , che ora non è il caso. 2) Pensi che ci sarà alcun grandfathering che possono beneficiare situazioni come la mia 3) Pensi che le modifiche verranno applicate alle aziende di pre-IPO così come le aziende pubbliche 4) Se il governo federale non andare avanti con le modifiche, si fa pensano che i cambiamenti saranno esattamente come promesso, o potrebbe esserci una certa diminuzione del loro impatto (ad esempio esclusione annuo superiore) Queste sono domande eccellenti. Mentre il governo liberale ha espresso l'intenzione di rendere datore di stock option a beneficio di 100 imponibili, hanno detto che questo alto tasso di inclusione si applica solo sui guadagni superiori a 100.000. Pertanto, non saranno interessati maggior parte dei canadesi. Ho il sospetto che il governo liberale andrà testa con questi piani, ma non I8217m del tutto certo. Il ministro delle Finanze ha annunciato che le opzioni concessi prima della data in cui le nuove regole di stock option entreranno in vigore saranno clausola di salvaguardia. Lui non ha specificato se le norme saranno diverse per le aziende-IPO pre o aziende pubbliche. Io lavoro per una società che mi permette di acquistare stock option. essi corrispondono a 30. io sono in procinto di essere licenziati. meglio incassare ora non è sicuro se i benefici di EI saranno ridotti se ero di incassare con la pretesa EI. Grazie per la tua domanda. Se il reddito complessivo per l'anno, tra cui azionari imponibile vantaggi delle opzioni e dei pagamenti EI non sia superiore a 61.000, quindi i pagamenti EI non saranno artigliato-back. Suggerisco che prima calcolare il beneficio imponibile complessivo da incassare nostri tuoi stock option prima di decidere se o non ha senso di incassare. Ciao Allan, può sia i proventi di stock option (o le opzioni stesse) o azioni ESPP o proventi essere trasferito o di talento come coniuge ai fini fiscali. Lo stock si trovano in una società americana che è stato acquistato e queste azioni sarà pagato tutti allo stesso tempo. Grazie, Jane Hi Jane, possono essere dotati di un coniuge al costo, in modo che una plusvalenza non sorgerà sul trasferimento. MA, qualsiasi reddito o gli utili guadagnati dal coniuge beneficiario sulle azioni scorte trasferite devono essere attribuiti torna al coniuge cedente. Così si can8217t risparmiare imposte per mezzo di un regalo ad un spouse. If si lavora per una grande azienda, è probabile che i benefici dei dipendenti Option (ESOP) sono stati sostituiti con accesso limitato della Units (RSU). Ci sono differenze significative tra trattamento fiscale dei ESOP e RSU. In questo post, vedremo come RSU sono tassati per i residenti canadesi. Le unità azioni vincolate sono semplicemente una promessa di emettere azioni a un certo futuro data di maturazione (s) fornito alcune condizioni (s) (spesso solo di essere un dipendente della società alla data di maturazione) sono soddisfatte. E 'importante distinguere RSU da restricted stock (RSA). RSA sono stock grant in cui i dipendenti non possono vendere o trasferire le azioni fino a che non maturano, ma hanno diritto a pagamenti di dividendi. RSA sono impopolare in Canada a causa del loro trattamento fiscale: l'FMV della sovvenzione RSA è tassato come reddito da lavoro dipendente in concessione, ma i dipendenti riceveranno il denaro dalla vendita dopo il giubbotto sovvenzioni, che può essere molti anni più tardi. Come le stock option, non vi sono implicazioni fiscali quando RSU sono concessi a un dipendente. Al momento della maturazione, la FMV delle sovvenzioni RSU quote maturate è considerato come reddito da lavoro dipendente. A partire dal 2011, il Canada Revenue Agency richiede i datori di lavoro di trattenere le tasse sui benefici dei dipendenti, tra cui RSU. Pertanto, il datore di lavoro sarà probabilmente vendere una parte delle azioni vincolate investito e rimettere al CRA. La FMV di azioni vincolate e imposte trattenute saranno aggiunti al reddito da lavoro dipendente (Linea 101) e sul reddito dedotto (Linea 437) della ricevuta di T4 per l'esercizio. Il dipendente deve tenere traccia delle azioni vincolate FMV al momento della maturazione. Se ci sono più eventi di maturazione, la base di costo rettificato del titolo deve essere calcolato. Quando le scorte a seguito della vendita, la differenza tra i proventi della vendita e la base di costo rettificato delle azioni deve essere riportato nella Tabella 3 plusvalenze (o perdite). Diamo un esempio. Sue lavora per ABC Corp. ed ha ricevuto 300 Rsu il 1 ° maggio 2011. esimo del premio sarà matureranno ogni 6 mesi previsti Sue è impiegato alla data di maturazione. Sues primo lotto di 50 unità di azioni vincolate maturate il 1 ° novembre 2011. ABC è stato scambiato a 10 e fa causa datore di lavoro ha venduto 23 azioni e rinviato la ritenuta alla fonte a CRA. Sues secondo lotto di 50 unità di azioni vincolate maturate il 1 ° maggio 2012. ABC è stato scambiato a 12 e fa causa datore di lavoro di nuovo ceduto 23 azioni e rinviato la ritenuta alla fonte a CRA. In entrambi i casi, il suo datore di lavoro compreso 500 e 600 nel reddito da lavoro dipendente e 230 e 276 delle imposte sul reddito deducibili in Sues T4 rispettivamente 2011 e 2012. Si noti che, a differenza delle stock option che possono beneficiare della detrazione di stock option e, quindi, sono tassati al 50 per cento, non vi è alcun trattamento fiscale favorevole riservato alle RSU. Il 15 maggio 2012, ABC ha colpito 15 e Sue ha venduto le 54 azioni di ABC Corp. che detiene. Sues base di costo rettificato è di 11 (27 azioni acquistate a 10 e 27 azioni acquistate a 12). Dal momento che lei ha venduto per 15, i suoi guadagni in conto capitale sono 216, che lei avrebbe dichiarato al momento del deposito del suo ritorno fiscale 2012 nella Tabella 3. Questo articolo ha 30 commenti Grazie per il posto tempestivo. Il mio primo giro di RSU giubbotto questa settimana. Sulla base della vostra esempio in cui 23 dei RSU sono venduti a pagare le tasse, presumo che solo la metà del reddito di lavoro dipendente da RSU viene aggiunto al reddito (simile a stock options). È che proprio Michael: Buon punto. Non vi è alcuna stock option detrazione disponibile per RSU. Pertanto, l'intero FMV delle azioni maturate vengono aggiunti al reddito da lavoro dipendente e non vi è alcuna compensazione detrazione di stock option. 8220Lets prendono un esempio. Sue lavora per ABC Corp. ed ha ricevuto 600 Rsu il 1 ° maggio 2011. esimo del premio sarà matureranno ogni 6 mesi previsti Sue è impiegato alla data di maturazione. Sues primo lotto di 50 unità di azioni vincolate maturate il 1 ° novembre 2011. 8221 Sembra come qualcosa che non va qui. 16 di 600 non è 50. La mia azienda ha venduto 23 delle mie RSU per coprire le tasse per molti anni (la mia aliquota marginale è 46), ha emesso i miei T4S in tal senso, e mi ha assicurato che questa è la tassa corretta trattamento di RSU. Pensi che sono corretti Greg: Oops. Naturalmente, dovrebbe essere di 300 unità in modo che 16 300 è 50. It8217s solo a partire dal 2011 che CRA richiede i datori di lavoro a trattenere l'imposta sui benefici dei dipendenti. Prima che la maggior parte dei datori di lavoro non hanno trattenere l'imposta sui benefici delle azioni. Poiché sembra che il vostro datore di lavoro trattenuto e versato imposte anche prima, non vi è alcun problema qui. Il datore di lavoro sta facendo la cosa giusta. Ok, sì, 300 ha un senso. Ma ora il tuo esempio è coerente con il commento di cui sopra che RSU FMV è completamente è tassato come reddito. Il mio datore di lavoro vende solo per coprire 50 delle imposte che sarebbero dovute sul reddito, lo stesso di stock option. Mi dicono che i loro consulenti fiscali indicano che le aliquote fiscali sui RSU e stock opions sono gli stessi, ma non sono mai stato in grado di confermare direttamente questo. Greg: I8217m affatto un esperto fiscale, così ho può essere scambiato su questo. La mia comprensione è che, poiché RSU sono in genere concessi con un prezzo di esercizio pari a 0 (che è inferiore alla FMV del magazzino al momento della sovvenzione), la detrazione di stock option non è disponibile.
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